Управление разъясняет особенности уплаты НДС налогоплательщиками УСН в 2026 году

Организации и ИП на УСН, доход которых в 2025 году превысит 20 млн рублей, с начала 2026 года станут плательщиками НДС. Упрощенцы, освобожденные от уплаты НДС с начала 2026 года, могут утратить право на такое освобождение, если в каком-то месяце 2026 года их доход превысит 20 млн рублей. С 1-го числа следующего месяца они должны будут исполнять обязанность плательщика НДС.

При этом упрощенец может перейти на специальные ставки НДС 5 % и 7 % (без права применения вычета «входного» налога) или уплачивать НДС по общеустановленным ставкам и применять вычеты по НДС.

Ставка НДС 5 % с 01.01.2026 применяется, если:

• сумма доходов налогоплательщика за 2025 год составила от 20 млн руб. до 250 млн рублей;
• в 2026 году доходы превысили 20 млн рублей и упрощенец начинает исполнять обязанности плательщика НДС.

Если в течение 2026 года доходы налогоплательщика превысят 272,5 млн рублей (то есть пороговое значение в 250 млн рублей с учетом коэффициента дефлятора 1,090), право на ставку НДС 5 % утрачивается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором было превышение.

Ставка НДС 7 % применяется, если:

• сумма доходов за 2025 год была в пределах от 250 млн руб. до 450 млн рублей;
• в 2026 году доходы превысили 272,5 млн рублей.

Если в течение 2026 года сумма доходов превысит 490,5 млн рублей (то есть 450 млн рублей с учетом коэффициента - дефлятора 1,090), то с 1-го числа месяца, в котором было превышение, утрачивается право на применение УСН и, соответственно, на применение специальных ставок НДС 5 % и 7 %.

С 1 января 2026 года плательщики УСН смогут перейти с пониженной ставки на общеустановленную, не дожидаясь трех лет. Это доступно для тех, кто впервые перешел на применение пониженной ставки НДС. При этом переход возможен в течение следующих четырех кварталов после отражения пониженной ставки в декларации.