Управление обращает внимание на важность корректного заполнения уточненной налоговой декларации по форме 3-НДФЛ

Уточнённая (корректирующая) декларация 3-НДФЛ подаётся для внесения изменений в ранее представленные декларации. Такая потребность может возникнуть при выявлении ошибок, неточностей или неполноты данных в предыдущих декларациях.

Следует правильно указать номер уточнённой декларации. Первичной декларации автоматически присваивается номер корректировки «0», нумерация корректирующих за этот же налоговый период начинается с «1» и далее по порядку. Количество уточнённых деклараций не ограничено.

Наиболее часто встречающаяся ошибка – указание в корректирующей декларации 3-НДФЛ дополнительных налоговых вычетов без отражения в ней вычетов, ранее уже заявленных в первичной декларации.

Так, например, в первичной декларации 3-НДФЛ по доходам за 2022 год отражён имущественный налоговый вычет на приобретение квартиры. По результатам камеральной проверки налогоплательщику было подтверждено и возвращено из бюджета 100 000 рублей. После возврата подтвержденной суммы переплаты НДФЛ из бюджета налогоплательщик направляет в налоговый орган корректирующую декларацию за 2022 год, в которой указан только социальный налоговый вычет суммой возврата 10 000 рублей. Не включив в корректирующую декларацию ранее заявленный и подтвержденный имущественный налоговый вычет, налогоплательщик фактически от него отказался, поэтому вместо ожидаемых дополнительных 10 000 рублей возврата в данном случае сформируется задолженность на Едином налогом счете в сумме 90 000 рублей (100 000 руб. – 10 000 руб).

В рассматриваемом примере в корректирующую декларацию 3-НДФЛ налогоплательщику следовало включить и ранее полученный имущественный налоговый вычет и вновь заявленный социальный налоговый вычет, чтобы сумма налога по результатам проверки к возврату сформировалась в размере 110 000 рублей (100 000 + 10 000).

Следует помнить, что корректирующая декларация 3-НДФЛ должна включать в себя все налоговые вычеты ранее заявленные в декларациях, поскольку каждая последующая корректирующая декларация фактически заменяет собой представленные прежде за этот налоговый период.

Кроме того, необходимо приложить дополнительные документы, которые не представлены при подаче первичной налоговой декларации.

Следует отметить, что величина вычетов не может превышать суммы налога на доходы физических лиц, уплаченного налогоплательщиком за год.

Декларацию 3-НДФЛ удобно и быстро можно, сформировать и представить, не посещая налогового органа, с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» или мобильном приложении «Налоги ФЛ».