В Ленинградской области стартовала декларационная кампания 2025 года

Налог на доходы физических лиц, как правило, уплачивается автоматически – он удерживается с заработной платы. Но в ряде случаев физические лица должны самостоятельно рассчитать сумму налога и подать в налоговый орган декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ).

Представить декларацию о доходах, полученных в 2024 году, необходимо в срок не позднее 30 апреля 2025 года. Обязаны отчитаться по доходам, полученным в 2024 году:

1. Физические лица, с доходов которых в отчетном периоде не был удержан налог на доходы физических лиц, а также физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - по суммам доходов, полученных от осуществления такой деятельности;
2. Нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой, - по суммам доходов, полученных от такой деятельности.

Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисляется налогоплательщиком с учетом сумм налога, удержанных налоговыми агентами при выплате налогоплательщику дохода, а также уплаченных сумм авансовых платежей по налогу.

Указанные налогоплательщики, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию (3-НДФЛ) в установленный срок.

Налогоплательщики, имеющие право на получение, например имущественных или социальных вычетов, вправе подать декларацию на получение вычетов в любое время в течение года..

По доходам, полученным в 2024 году, сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная в соответствии с налоговой декларацией(3-НДФЛ), уплачивается по месту учета налогоплательщика в срок не позднее 15 июля 2025 года.

Кроме того, отчитаться о доходах необходимо, если в 2024 году налогоплательщик, к примеру, продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл небольшую сумму в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.

Оплатить НДФЛ, исчисленный по декларации, необходимо не позднее 15 июля 2025 года.

Подать декларацию также необходимо, если при выплате дохода налоговый агент не удержал НДФЛ и не сообщил в налоговый орган об этом. Если же налоговый агент исполнил эту обязанность, то налоговый орган направит налогоплательщику уведомление, на основании которого необходимо уплатить НДФЛ не позднее 1 декабря 2025 года.

За нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ налогоплательщика могут привлечь к ответственности в виде штрафа и пени.

Удобнее всего заполнить и отправить налоговую декларацию 3-НДФЛ через сервис "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц": онлайн и без личного посещения налогового органа.

С 2025 года для декларирования доходов, полученных в 2024 году, будет действовать форма налоговой декларации 3-НДФЛ, утвержденная приказом ФНС России от 19.09.2024 № ЕД-7-11/757@.

Заполнение декларации 3-НДФЛ производится с учетом применения налоговой ставки в размере 15% при превышении совокупного дохода 5 млн.рублей (перечень доходов указан в пункте 2.1 статьи 224 НК РФ).