Как рассчитать НДФЛ при продаже недвижимости в 2025 году

С 1 января 2025 года правила расчета НДФЛ при продаже недвижимости изменились. Теперь ставка налога зависит от суммы дохода:

• 13% применяется к доходу до 2,4 млн руб.
• 15% - к сумме, превышающей 2,4 млн руб.

Пример расчета: Допустим, квартира была приобретена  за 6 млн рублей, а продана за 10 млн рублей. В таком случае налогооблагаемый доход составит 4 млн рублей (10 млн - 6 млн).

Налог рассчитывается следующим образом:

- 2,4 млн × 13% = 312 тыс. руб.
- 1,6 млн (4 млн - 2,4 млн) × 15% = 240 тыс. руб.

Итоговая сумма налога, подлежащая уплате, составит 552 тыс. руб.

Декларацию по форме 3-НДФЛ необходимо представить в срок не позднее 30 апреля, а НДФЛ заплатить не позднее 15 июля.

Если недвижимость находилась в собственности более минимального срока владения (3 или 5 лет), доход от продажи не облагается налогом.

5 лет - минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества в общем случае. 3 года - минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества в случае, если право собственности на объект получено:

• в порядке наследования (срок владения считается со дня смерти наследодателя, а не с даты регистрации права или получения свидетельства у нотариуса);
• по договору дарения от члена семьи (близкого родственника по Семейному кодексу РФ);
• в результате приватизации;
• в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением;
• если проданное жилье является для лица «единственным».

Освобождаются от обложения НДФЛ доходы, полученные от продажи жилья, у семьи с двумя и более несовершеннолетними детьми независимо от срока нахождения в собственности при соблюдении ряда условий:

• возраст детей налогоплательщика – до 18 лет (или до 24 лет в случае обучения ребенка на очной форме обучения);
• кадастровая стоимость проданного жилого помещения не превышает 50 млн руб.;
• если в собственности налогоплательщика, а также членов его семьи находится иное жилое помещение общей площадью большей, чем приобретаемое жилое помещение, то совокупная доля налогоплательщика, а также членов его семьи в праве собственности на это иное жилое помещение не должна превышать 50%;
• в 2025 году либо до 30 апреля 2026 года налогоплательщиком (членами его семьи) приобретено в собственность другое жилье (при долевом строительстве – оплачена полная стоимость приобретаемого жилого помещения по договору);
• общая площадь приобретенного жилого помещения превышает по площади (или по кадастровой стоимости) проданное жилье.

Дополнительная информация о декларировании - на промостранице «Декларационная кампания».