Какой механизм применяется для взыскания налоговой задолженности с граждан

Управление ФНС России по Ленинградской области напоминает, что с 1 ноября 2025 года вступил в силу новый порядок взыскания налоговой задолженности с физических лиц и самозанятых, не являющихся индивидуальными предпринимателями.

Данный порядок предполагает внесудебное взыскание всей суммы задолженности, в отношении которой отсутствует спор.

Взысканию в бесспорном порядке подлежит задолженность по налогам, которые физические лица исчисляют самостоятельно (НПД, НДФЛ, рассчитанный по декларации 3-НДФЛ), налоги, исчисленные в период предпринимательской деятельности лицом, утратившим статус ИП.

В отношении иных налогов физических лиц, начисление которых осуществляет налоговый орган (например, имущественные налоги), внесудебный порядок взыскания задолженности происходит только в случаях отсутствия спора и не применяется, если налогоплательщик не согласен с суммой задолженности.

Если физическое лицо не уплатит налоги в установленные сроки и на едином налоговом счете (ЕНС) образуется отрицательное сальдо, то налоговый орган направит должнику требование об уплате задолженности.

При непогашении долга в указанный срок налоговый орган примет решение о внесудебном взыскании — это произойдёт не позднее 6 месяцев с даты истечения срока исполнения требования. Решение направят через личный кабинет налогоплательщика, личный кабинет на Едином портале госуслуг либо по почте заказным письмом.

У гражданина есть 30 дней, чтобы подать возражение о перерасчёте суммы налога в налоговый орган по месту учёта или жалобу в вышестоящий налоговый орган. На время рассмотрения возражения взыскание приостанавливается, сумма временно исключается из общей задолженности. Если же возражений или жалоб не поступило, налоговый орган вправе приступить к списанию средств.

Через 7 дней после направления решения о взыскании налоговый орган разместит в Реестре решений о взыскании задолженности поручение на блокировку банковского счёта должника и перечисление с него средств в счёт погашения долга.

В ситуациях, когда у должника нет банковских счетов или на них недостаточно средств, налоговый орган обратится в службу судебных приставов. Приставы на основании решения налогового органа смогут арестовать имущество должника.

Во избежание негативных ситуаций, связанных со взысканием задолженности, рекомендуем регулярно следить за состоянием своего баланса на ЕНС, не допуская возникновения отрицательного сальдо (налоговой задолженности).

Узнать о наличии налоговой задолженности можно:

• через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»;
• через Единый портал государственных и муниципальных услуг;
• в любом налоговом органе или в отделениях многофункциональных центров (МФЦ).

Кроме того, для получения актуальной информации о задолженности можно направить в налоговый орган согласие на информирование через СМС-сообщения.

Уплатить налоги поможет сервис «Уплата налогов и пошлин».

Дополнительную информацию о новом порядке взыскания задолженности с физлиц можно найти на специальной промостранице сайта ФНС России.