Уважаемые налогоплательщики!

Дата публикации: 20.02.2013

Управление ФНС России по Ленинградской области доводит до вашего сведения, что в соответствии с приказом ФНС России Управлением разработан и утвержден график массовой рассылки единых налоговых уведомлений (ЕНУ) по уплате имущественных налогов физических лиц (транспортного, земельного налогов и налога на имущество физических лиц) в 2013 году.

График массовой рассылки налоговых документов

Обращаем внимание: начисление имущественных налогов осуществляет налоговый орган, на подведомственной территории которого зарегистрирован объект налогообложения. Начисление налогов производится на основании сведений, переданных регистрирующими органами (Росреестр, ГИБДД и др.), в установленной порядке в базу данных налоговых органов Ленинградской области. Массовую печать и рассылку единых налоговых уведомлений осуществляет филиал ФГУ «Налог-Сервис» в Санкт-Петербурге.

Налогоплательщикам, имеющим право на получение налоговых льгот по уплате имущественных налогов (уменьшение налогооблагаемой базы), необходимо представить в налоговые инспекции документы, подтверждающие принадлежность к льготной категории, до начала массовой печати и рассылки единых налоговых уведомлений.

Важным элементом любого налога являются льготы. Виды льгот разнообразны: это может быть уменьшение суммы налога (налоговой базы) для отдельных категорий налогоплательщиков либо полное освобождение от его уплаты. Напомним гражданам, какие льготы они имеют по уплате имущественных налогов (транспортного, земельного налога и налога на имущество физических лиц) и как их получить.

Категории граждан, имеющие право на льготы по указанным налогам, устанавливаются Федеральным законодательством (Налоговым кодексом Российской Федерации) и решениями законодательных органов субъектов Российской Федерации и представительных органов муниципальных образований.

Управление Федеральной налоговой службы по Ленинградской области рекомендует налогоплательщикам, в целях своевременного учета налоговых льгот и корректного исчисления налогов за 2012 год, ознакомиться с действующими льготами по налогам и своевременно представить документы, подтверждающие право на льготы.

Напомним основные льготы по местным налогам:

1. Налог на имущество физических лиц (ст. 4 Закона «О налогах на имущество физических лиц» № 2003-1 от 09.12.1991 года):

- Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;

- инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;

- участники гражданской и Великой Отечественной войн, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих;

- лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности;

- лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС»;

- военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе;

- лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

- члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;

- пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации;

- граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшими интернациональный долг в Афганистане и других странах;

- родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей.

Кроме того, налог не взымается:

- со специально оборудованных сооружений, строений, помещений (включая жилье), принадлежащих деятелям культуры, искусства и народным мастерам на праве собственности и используемых исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также с жилой площади, используемой для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек и других организаций культуры, - на период такого их использования;

- с расположенных на участках в садоводческих и дачных некоммерческих объединениях граждан жилого строения жилой площадью до 50 квадратных метров и хозяйственных строений и сооружений общей площадью до 50 квадратных метров.

2. Земельный налог (гл. 31 Налогового кодекса):

Законодательством не предусмотрено 100-процентное освобождение от уплаты земельного налога физическим лицам, кроме лиц, относящихся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации.

Вместе с тем, при расчете налога налоговая база (кадастровая стоимость земельного участка) уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей на одного плательщика на территории одного муниципального образования в отношении земельного участка находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующих категорий налогоплательщиков:

- Героев Советского Союза и Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;

- инвалидов, имеющих III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лиц, которые имеют I и II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности;

- инвалидов с детства;

- ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;

- физических лиц, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк», ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне.

Решениями Советов депутатов муниципальных образований районов Ленинградской области могут быть установлены льготы для отдельных категорий граждан (как полное освобождение граждан от уплаты налога, так и частичное).

3. Транспортный налог (областной закон «О транспортном налоге» от 22.11.2002 № 51-ОЗ»):

1. Освобождаются от уплаты транспортного налога:

- Герои Советского Союза, Герои Социалистического Труда, ветераны Великой Отечественной войны, ветераны боевых действий на территории СССР, на территории Российской Федерации и территориях других государств, инвалиды Великой Отечественной войны, инвалиды боевых действий, граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, граждане, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах, граждане Российской Федерации, подвергшиеся воздействию радиации вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне, аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, Герои Российской Федерации за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;

- граждане в отношении одного зарегистрированного на них легкового автомобиля отечественного производства (СССР) с мощностью двигателя до 80 лошадиных сил включительно и с годом выпуска до 1990 года включительно, а также в отношении одного зарегистрированного на них мотоцикла или мотороллера отечественного производства (СССР) с годом выпуска до 1990 года включительно.

Также в соответствии с гл. 28 Налогового кодекса РФ не являются объектом налогообложения:

- весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил;

- автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;

- транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения (ежегодно) факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом.

2. Частично освобождаются от уплаты налогов:

Пенсионеры - владельцы легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт) и мотоциклов (мотороллеров) с мощностью двигателя до 40 лошадиных сил (до 29,4 кВт) уплачивают налог в размере 80 процентов от установленной ставки за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанной категории;

Владельцы мотоциклов (мотороллеров) с мощностью двигателя до 50 лошадиных сил (до 36,77 кВт) включительно уплачивают налог в размере 50 процентов от установленной ставки за один мотоцикл (мотороллер), зарегистрированный на граждан указанной категории, при условии, что со дня его выпуска прошло более 15 лет.

В целях упрощения получения информации о льготах по имущественным налогам, установленных региональными и местными законодательными актами, на нашем сайте функционирует электронный сервис ФНС России «Имущественные налоги: ставки и льготы». Он позволяет узнать подробную информацию об установленных налоговых льготах в конкретном районе/муниципальном образовании.

Управление ФНС России по Ленинградской области обращает ваше внимание: любые вопросы физических лиц, связанные с суммами и сроками уплаты земельного, имущественного и транспортного налогов, а также информацию об обнаруженных вами ошибках в написании адреса или имени собственного направляйте только в ту налоговую инспекцию Ленинградской области, адрес которой указан в направленном Вам вместе с квитанцией уведомлении или требовании.