Дата публикации: 28.03.2023 01:37
Это архивная публикация - она может содержать устаревшую информацию.
27 марта 2023 года сотрудниками Управления ФНС России по Магаданской области (далее - Управление) проведен вебинар для налогоплательщиков по теме "Декларирование доходов физическими лицами и получение налоговых вычетов".
На вебинаре рассмотрены основные изменения по порядку и способам декларирования доходов, о видах налоговых вычетов.
Начальник отдела камерального контроля НДФЛ и СВ № 1 Управления Наталья Пилипенко разъяснила, что налоговый вычет – это уменьшение налогооблагаемого дохода при исчислении НДФЛ, либо возврат части ранее уплаченного НДФЛ в установленных законодательством РФ о налогах и сборах случаях.
Налоговые вычеты по НДФЛ позволяют налогоплательщику - физическому лицу уменьшить свой доход на определенную денежную сумму и, соответственно, с меньшей суммы уплатить налог. По общему правилу уменьшению подлежит облагаемый НДФЛ доход, относящийся к основной налоговой базе (например, заработная плата), а также доход от продажи имущества (за исключением ценных бумаг) и (или) доли (долей) в нем, доход в виде стоимости имущества (за исключением ценных бумаг), полученного в порядке дарения, доход в виде страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению.
Для получения налогового вычета необходимо:
- быть налоговым резидентом РФ (пребывать на территории РФ более 183 дней в году);
- получать доходы, с которых удерживается налог на доходы (НДФЛ) по ставке 13%.
Налоговые вычеты делятся на виды и подвиды в зависимости от их целей. Размеры и условия их применения существенно различаются.
Налоговым кодексом РФ предусмотрены следующие группы налоговых вычетов:
- Стандартные налоговые вычеты - для льготных категорий граждан, а также лиц, на обеспечении которых находятся дети (ст. 218 НК РФ);
- Социальные налоговые вычеты - для лиц, которые несли расходы на лечение, обучение, физкультурно-оздоровительные услуги, на дополнительные меры по пенсионному обеспечению и на другие социально значимые цели (ст. 219 НК РФ);
- Инвестиционные налоговые вычеты - для лиц, совершающих операции по индивидуальным инвестиционным счетам и получающих доходы от реализации ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ (ст. 219.1 НК РФ);
- Имущественные налоговые вычеты - при приобретении жилья и земельных участков, при продаже некоторых видов имущества, а также в случае изъятия у налогоплательщика недвижимости для государственных или муниципальных нужд (ст. 220 НК РФ);
- Профессиональные налоговые вычеты - для лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность в качестве ИП, оказывающих услуги и выполняющих работы по договорам ГПХ, а также получающих авторские вознаграждения (ст. 221 НК РФ);
По общим правилам получить налоговый вычет можно тремя способами:
- по окончании года, в котором возникло право на вычет, представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц формы 3-НДФЛ с приложением подтверждающих документов. В таком случае вычет предоставляется в виде возврата суммы излишне уплаченного НДФЛ;
- до окончания года, в котором возникло право на вычет, обратиться к работодателю с соответствующим письменным заявлением при условии представления налоговым органом работодателю подтверждения права на получение вычета. В таком случае налоговый вычет предоставляется в форме не удержания НДФЛ при выплате заработной платы;
- с 21 мая 2021 года предусмотрен упрощенный порядок (получения имущественных и инвестиционных налоговых вычетов за предыдущий налоговый период в сокращенные сроки без необходимости направления в налоговый орган налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц формы 3-НДФЛ и подтверждающих документов.
Наталья Александровна обратила внимание, что получить упрощенный налоговый вычет (при покупке жилья, погашении процентов по ипотеке и по операциям на индивидуальном инвестиционном счете) смогут граждане, у которых есть Личный кабинет на сайте ФНС России. Для этого не нужно заполнять декларацию 3-НДФЛ и собирать пакет документов, подтверждающих право на вычет. Вся необходимая информация по вычетам поступит от банков. К сервису предоставления налоговых вычетов по НДФЛ в упрощенном порядке уже подключились: ВТБ, «Альфа-Капитал», РСХБ, «Тинькофф Банк», «Сбербанк».
Вычеты будут предоставляться проактивно. Система автоматически проанализирует данные внешних источников и программных комплексов ФНС и сгенерирует предзаполненное заявление на вычет в
Личном кабинете.
Мероприятие посетили 12 участников. В завершении вебинара докладчик предложила оставить в чате вопросы и контактный телефон для подготовки компетентного ответа.