Российские граждане и организации обязаны информировать налоговые органы о регистрации иностранных компаний

У российских граждан и организаций установлена обязанность по уведомлению налоговых органов о создании юридических лиц за рубежом.

За 1 полугодие 2023 года налоговыми органами Магаданской области выявлено 6 жителей Магадана, учредивших иностранные компании в зарубежных странах и не уведомивших об этом налоговые органы, общий размер штрафа составил 6 миллионов рублей (без учета смягчающих обстоятельств). Во всех установленных случаях непредставления уведомлений о контролируемых иностранных компаний причиной явилось незнание законов.

Владельцы иностранных компаний несут ответственность за непредставление уведомления по каждой иностранной компании, за каждый год в размере 500 000 рублей.

Одним из поводов учреждения лицами иностранных компаний служила возможность покупки и оформления в собственность недвижимости и автомобиля за рубежом. Так как по законодательству некоторых государств Юго-Восточной Европы и стран Юго-Восточной Азии иностранный гражданин не имеет право оформить в собственность транспортное средство, земельный участок, дом, таунхаус, виллу, квартиру, в целях регистрации имущества граждане РФ и учреждали юридические лица в иностранных государствах.

Так, житель Магадана, с целью регистрации купленного автомобиля, в государстве Юго-Восточной Европы зарегистрировал юридическое лицо, на которое и оформил автомобиль. Уведомление о контролируемых иностранных компаниях в налоговый орган не представил по незнанию законов, в результате чего привлечен к ответственности за  совершение налогового правонарушения, предусмотренного п.1 ст. 129.6 НК РФ (штраф 500 000 рублей). Иностранная организация зарегистрирована им не с целью осуществления коммерческой деятельности, а лишь для возможности регистрации транспортного средства в зарубежном государстве.

Аналогичная ситуация с регистрацией недвижимости в некоторых странах Юго-Восточной Азии. Так как иностранный гражданин не имеет право оформить в собственность земельный участок, дом, таунхаус или виллу, в зарубежной стране регистрируют юридическое лицо, на которое в последствие и оформляют купленную недвижимость. При этом резидент РФ не уведомляет налоговый орган России о контролируемой иностранной компании по незнанию законов, в связи с чем, и подлежит привлечению к ответственности в виде штрафа в размере 500 000 рублей.

УФНС России по Магаданской области напоминает.

Согласно п. 3.1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уведомлять налоговый орган соответственно по месту нахождения организации, по месту жительства физического лица в порядке и сроки, предусмотренные ст. 25.14 НК РФ:

• о своем участии в иностранных организациях (в случае, если доля такого участия превышает 10 процентов);

• об учреждении иностранных структур без образования юридического лица;

• о контролируемых иностранных компаниях, в отношении которых они являются контролирующими лицами.

Физическое или юридическое лицо – резидент РФ признается контролирующим лицом иностранной организации, если доля участия в этой организации составляет более 25% (пп. 1 п. 3 ст. 25.13 НК РФ)

Подробная информация, касающаяся контролируемых иностранных компаний, размещена в разделе «Контролируемые иностранные компании и контролирующие лица» на официальном сайте ФНС России – nalog.gov.ru