Дата публикации: 04.03.2025 03:04
Это архивная публикация - она может содержать устаревшую информацию.
Гражданин вправе распоряжаться принадлежащим ему на праве собственности имуществом (например, автомобилем, недвижимым имуществом и т.д.) по своему усмотрению, в том числе сдавать его в аренду.
Доход от сдачи имущества в аренду подлежит налогообложению независимо от формы договора - устной или письменной. При этом необязательно иметь регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя (ст. 18, п. 2 ст. 209, ст. 608 ГК РФ). Необходимость в такой регистрации возникает, если деятельность по сдаче имущества в аренду является предпринимательской, в частности направлена на систематическое получение прибыли от
сдачи имущества в аренду.
В случае осуществления предпринимательской деятельности без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя собственник имущества может быть привлечен к
административной, а при определенных условиях - к
уголовной ответственности.
Индивидуальные предприниматели имеют возможность выбрать подходящую систему налогообложения:
- общую систему налогообложения, при которой налог рассчитывается исходя из налоговой базы (доходы за вычетом расходов);
- упрощенную систему налогообложения, при которой налог рассчитывается в зависимости от выбора объекта налогообложения "доходы" или "доходы, уменьшенные на величину расходов";
- патентную систему налогообложения, при которой налог рассчитывается исходя из потенциально возможного дохода, размер которого устанавливает субъект Российской Федерации.
Альтернативным способом является регистрация в качестве самозанятого. В этом случае арендодатель самостоятельно регистрируется онлайн в приложении
«Мой налог». Ставка налогообложения составляет 4% при расчетах с физическими лицами или 6% при расчетах с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями. Налог рассчитывается автоматически через приложение «Мой налог» на основании сформированных чеков за полученные услуги. Оплатить налог необходимо до 28 числа по итогам прошедшего месяца. Однако применять такой способ можно при сдаче жилой недвижимости.
При отсутствии регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или самозанятого налогоплательщики обязаны предоставлять декларацию по форме 3-НДФЛ по итогам года. Ставка налога на доходы физических лиц в этом случае составляет 13% от общего дохода от аренды за год.
Важно отметить, что согласно действующему законодательству налог может уплачивать сам арендатор, удерживая его из ежемесячной платы за аренду имущества. Это возможно, если его арендует российская организация, нотариус или адвокат, в таком случае арендодатель освобождается от обязанности подачи декларации и уплаты налога.
Легализация доходов от сдачи имущества в аренду не только обеспечивает уверенность в соблюдении законодательства, но и защищает арендодателей в случае возникновения споров с недобросовестными арендаторами.