Дата публикации: 29.04.2025 08:56
Это архивная публикация - она может содержать устаревшую информацию.
Если гражданин РФ учредил (зарегистрировал) организацию за рубежом, независимо от того, осуществляет ли иностранная компания деятельность или нет, есть ли у компании прибыль или нет, у российского владельца возникает
обязанность уведомлять налоговый орган по месту жительства о контролируемых иностранных компаниях, в отношении которых он является контролирующим лицом.
Контролируемая иностранная компания – это иностранная организация или иностранная структура без образования юридического лица, фонд, партнерство, траст, товарищество, зарегистрированная в иностранном государстве, учредителем которой является гражданин РФ.
Физическое лицо признается налоговым резидентом, если фактически находится в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
- доля участия в иностранной организации превышает 25%;
- доля участия в иностранной организации превышает 10%, если суммарный процент участия совместно с супругами и несовершеннолетними детьми превышает 50%;
- доля участия составляет менее 10% или доля отсутствует, но лицо осуществляет контроль над иностранной организацией (управляет) в своих интересах или в интересах своих супругов и несовершеннолетних детей, оказывает определяющее влияние на решения о распределении прибыли (дохода).
Доля прямого участия гражданина в организации - это принадлежащая ему доля в уставном (складочном) капитале (фонде) или доля голосующих акций или доля, определяемая пропорционально общему количеству участников этой организации.
Налогоплательщики - физические лица вправе представить указанное уведомление
на бумаге.
Уведомление о контролируемых иностранных компаниях за 2024 год может представляться в электронном виде с помощью «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц». Сервис предусматривает упрощенную форму уведомления с предзаполненными отдельными показателями, необходимыми подсказками и контрольными соотношениями.
При направлении уведомления о контролируемых иностранных компаниях через личный кабинет можно приложить необходимые подтверждающие документы в электронном виде.
Вместе с уведомлением о контролируемых иностранных компаниях необходимо представить документы, подтверждающие заявленное
освобождение от налогообложения прибыли контролируемой иностранной компании или
подтверждающие размер прибыли/убытка контролируемой иностранной компании (финансовую отчетность компании, аудиторское заключение по финансовой отчетности, если проводился аудит), которые должны быть переведены на русский язык.
Если контролируемая иностранная компания находится в государстве – члене Евразийского экономического союза (Белоруссия, Казахстан, Армения, Киргизия), то прибыль иностранной компании
освобождается от налогообложения, представление подтверждающих документов не требуется.
За
непредставление контролирующим лицом в налоговый орган уведомления о контролируемых иностранных компаниях установлен штраф в размере 500 000 рублей по каждой контролируемой иностранной компании.
Непредставление налоговому органу документов, подтверждающих размер прибыли (убытка) контролируемой иностранной компании, влечет
взыскание штрафа с контролирующего лица в размере 500 000 рублей.