Дата публикации: 12.11.2025 03:09
Это архивная публикация - она может содержать устаревшую информацию.
В соответствии с действующим законодательством Российской Федерации собственник имущества (в том числе автомобиля, недвижимости и иных объектов) вправе распоряжаться им по своему усмотрению, в том числе сдавать в аренду (ст. 18, п. 2 ст. 209, ст. 608
ГК РФ).
При этом необходимо учитывать следующие правовые последствия:
- доход, полученный от сдачи имущества в аренду, подлежит налогообложению независимо от формы заключения договора (устной или письменной);
- обязанность регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) возникает исключительно в случае, если деятельность по сдаче имущества в аренду имеет признаки предпринимательской деятельности, то есть направлена на систематическое получение прибыли (например, сдается несколько объектов недвижимости, аренда является основным источником дохода, имущество целенаправленно приобретается для сдачи в аренду и т.д.) (п. 1 ст. 2 ГК РФ). В иных случаях регистрация не требуется;
- осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве ИП влечёт административную ответственность (ч. 1 ст. 14.1 КоАП РФ), а при наличии квалифицирующих признаков и уголовную ответственность (ст. 171 УК РФ).
ИП имеют возможность выбрать подходящую систему налогообложения:
- общую систему налогообложения, при которой налог рассчитывается исходя из налоговой базы (доходы за вычетом расходов);
- упрощенную систему налогообложения, при которой налог рассчитывается в зависимости от выбора объекта налогообложения "доходы" или "доходы, уменьшенные на величину расходов";
- патентную систему налогообложения, при которой налог рассчитывается исходя из потенциально возможного дохода, размер которого устанавливает субъект Российской Федерации.
При отсутствии необходимости регистрации в качестве ИП налогоплательщики обязаны предоставлять декларацию по форме 3-НДФЛ по итогам года. Ставка налога на доходы физических лиц в этом случае составляет 13% - 22% в зависимости от суммы полученного дохода от аренды за год.
Альтернативным способом является регистрация в качестве самозанятого. В этом случае арендодатель самостоятельно регистрируется онлайн в приложении
«Мой налог». Ставка налогообложения составляет 4% при расчетах с физическими лицами или 6% при расчетах с юридическими лицами и ИП. Налог рассчитывается автоматически через приложение «Мой налог» на основании сформированных чеков за полученные услуги. Оплатить налог необходимо до 28 числа по итогам прошедшего месяца. Однако применять такой режим налогообложения можно только при сдаче жилой недвижимости.
Легализация доходов от сдачи имущества в аренду не только обеспечивает уверенность в соблюдении законодательства, но и защищает арендодателей в случае возникновения споров с недобросовестными арендаторами.