Дата публикации: 11.01.2017 01:33 (архив)
Это архивная публикация - она может содержать устаревшую информацию.
"Возмещение ущерба, причиненного налоговыми преступлениями" - тема выпуска программы "Налоговый курьер", которая выходит в эфире областного телеканала "ТВ-Колыма Плюс" сегодня, 11.01.2017, с 13-00 в информационно-развлекательном телепроекте "Рабочий полдень".
Начальник контрольного отдела УФНС России по Магаданской области Шибанова Инга Викторовна отвечает на вопросы журналистов.
В вопросах противодействия преступлениям в сфере налогообложения одним из приоритетных направлений является возмещение ущерба, причиненного бюджетной системе Российской Федерации.
Для этого еще в 2014 году налоговыми органами области были заявлены гражданские иски о возмещении ущерба в рамках 4 уголовных дел на общую сумму неуплаченных налогов 78,7 млн.рублей.
С 2015 года гражданские иски в защиту интересов государства заявляются органами прокуратуры.
Такая необходимость возникает при выявлении грубых нарушений налогового законодательства, влекущих уголовную ответственность в случае неуплаты доначисленных налогов.
Как правило, такие нарушения выявляются при проведении проверок организаций, пользующихся услугами подставных фирм («фирм-однодневок») для изготовления фиктивных документов, получения необоснованной налоговой выгоды и хищения денежных средств из бюджета.
В таких случаях материалы налоговых проверок направляются в правоохранительные и следственные органы для возбуждения уголовных дел по соответствующим статьям Уголовного кодекса Российской Федерации.
В 2016 году по налоговым проверкам возбуждено 4 уголовных дела. Вынесено 2 приговора суда руководителям одного юридического лица. В 2015 году также было вынесено 2 приговора суда в отношении юридических лиц.
По фактам неправомерного возмещения из бюджета НДС в рамках ст. 159 УК РФ (мошенничество) вынесено 3 обвинительных приговора.
В счет возмещения материального ущерба от налоговых преступлений в 2016 году возвращено в бюджет РФ почти 32 млн.руб.
Многие дела дошли до суда в связи с выявлением в 2013 году совместно с правоохранительными органами и прекращением деятельности на территории Магаданской области преступного сообщества, включавшего в себя более 30 «подставных» организаций под руководством одного физического лица - директора фирмы «Д», который был осужден в 2015 году по 159 статье УК РФ и
получил наказание в виде лишения свободы на срок 6 лет с отбыванием наказания в исправительной колонии общего режима.
Услугами указанного лица воспользовался руководитель юридического лица, что было установлено в ходе выездной налоговой проверки (по результатам было дополнительно начислено 26,5 млн. руб. (по налогу на прибыль организаций), а также установлено неправомерное возмещение из бюджета НДС более 11 млн. рублей).
Руководителем в сговоре с «однодневками» изготовлены поддельные бухгалтерские документы (счета-фактуры, товарно-транспортные накладные, платежные документы и др.) и представлены в налоговую инспекцию вместе c декларациями по НДС. Эти действия преследовали получение необоснованной налоговой выгоды в виде завышения расходов при исчислении налога на прибыль организаций и налоговых вычетов по НДС.
Несмотря на выявленные и доказанные факты руководитель начал оспаривать решение Инспекции о привлечении к налоговой ответственности и начались судебные тяжбы, которые закончились только в декабре 2016 года в пользу налоговых органов.
Материалы проверки были направлены в правоохранительные органы, возбуждено уголовное дело по ст. 199 (неуплата налога на прибыль в размере 15,7 млн. руб. путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений) и ст. 159 («мошенничество») Уголовного кодекса Российской Федерации.
Руководитель частично признал свою вину и на стадии предварительного следствия добровольно внес денежную сумму в погашение материального ущерба, причиненного преступлением государству, в размере почти 25 млн. рублей.
В конце июля 2016 года Магаданским городским судом вынесен обвинительный приговор в отношении директора по статье Мошенничество (ч.4 ст.159 УК РФ), т.е. хищение чужого имущества путем обмана, совершенное лицом с использованием служебного положения, в особо крупном размере, и назначено наказание 5 лет лишения свободы условно, с испытательным сроком 4 года, со штрафом в размере 300 тыс. рублей, с лишением права заниматься деятельностью, связанной с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций в коммерческих организациях сроком на 3 года. Приговор вступил в законную силу в августе 2016 года.
Подобные факты налоговых преступлений в настоящее время, к сожалению, продолжают выявляться - поэтому налоговыми органами Магаданской области ведется постоянная и целенаправленная работа по выявлению аналогичных нарушений совместно с правоохранительными органами.
В настоящее время на рассмотрении в суде находится еще одно уголовное дело по обвинению директора строительной компании в совершении налогового преступления, направленного на получение необоснованной налоговой выгоды с использованием «проблемных» контрагентов (по ст.199 УК РФ – неуплата налогов в размере 37 млн.рублей).
Лица, стремящиеся обогатиться незаконным путем за счет государства, должны знать, что понесут за это уголовное наказание и, возможно, в виде лишения свободы.
А налоговые органы для уменьшения потерь бюджета, выявления нарушений используют передовые информационные технологии, позволяющие отследить любые товарные и денежные потоки как на территории Российской Федерации, так и за её пределами.
Еще раз хочу обратить внимание налогоплательщиков, что при выборе деловых партнеров информацию об их благонадежности можно получить с помощью сервиса «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента».