Дата публикации: 21.11.2014 09:00 (архив)
Это архивная публикация - она может содержать устаревшую информацию.
Арбитражный суд Московского округа Постановлением от 20.10.2014 по делу № А41-1802/14 по заявлению ООО «Строительная компания Паритет» (далее – Заявитель) к ИФНС России по г. Электростали Московской области (далее – Инспекция) признал правомерным решение налогового органа, принятого по результатам выездной проверки.
В ходе проверки Инспекцией было установлено получение Заявителем необоснованной налоговой выгоды в виде налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость по операциям с контрагентами – ПО «Инвестпроект» и ООО «НПК «Ремкомплекс». Инспекцией были получены доказательства того, что лица, являющиеся участниками (пайщиками) ПО «Инвестпроект», не были оповещены о сделках общества с Заявителем, равно как и о выполнении потребительским обществом строительно-монтажных работ. Лицензии на право осуществления строительно-монтажных работ, доказательства членства потребительского общества в отраслевых саморегулируемых организациях Заявитель у ПО «Инвестпроект» не запрашивал.
По результатам анализа банковских выписок по расчетным счетам ПО «Инвестпроект» в ходе проверки было установлено, что на его расчетные счета поступали денежные средства от различных организаций, включая Заявителя, за строительно-монтажные и ремонтные работы, которые затем перечислялись на счета физических лиц с назначением платежа «Оплата по договору паевого взноса», «Возврат паевого взноса».
Инспекцией сделан вывод, что Заявителем не была проявлена должная степень осмотрительности и осторожности при выборе контрагента по сделке, характерная для нормальных условий делового оборота.
Второй контрагент - ООО «НПК «Ремкомплекс» с момента государственной регистрации в качестве юридического лица не представлял в налоговые органы справки о доходах работников по причине отсутствия последних.
Какое-либо имущество, включая транспортные средства, у ООО «НПК «Ремкомплекс» отсутствует. Согласно проведенному Инспекцией допросу , должностное лицо, подписавшее контракт, показало, что никогда не являлось ни учредителем, ни руководителем ООО «НПК «Ремкомплекс», не подписывало документы от имени данной организации, не выдавало доверенности.
По результатам анализа движения денежных средств по расчетному счету ООО «НПК «Ремкомплекс» установлено, что на его расчетный счет от различных организаций, включая Заявителя, поступали денежные средства за проведение строительно-монтажных и ремонтных работ. В дальнейшем денежные средства перечислялись на расчетный счет Заявителя, а затем переводились на банковские карты физических лиц с возможностью получения по ним наличных денег.
Суд признал обоснованным выводы Инспекции о наличии схемы, идентичной использовавшейся Заявителем в случае с ПО «Инвестпроект». Как и в случае с первым контрагентом Заявителя, деятельность ООО «НПК «Ремкомплекс» была направлена не на исполнение договорных обязательств в сфере строительства, а на транзитное перечисление денежных средств и создание условий для получения сумм, изначально перечислявшихся на строительство, в виде наличных денег физическими лицами.