На заседании Общественного совета обсудили актуальные вопросы налогового администрирования

На площадке центра «Мой бизнес» состоялось заседание Общественного совета при УФНС России по Новгородской области с одновременной трансляцией в социальной сети. На повестке – актуальные изменения налогового законодательства, которые затрагивают интересы как бизнеса, так и обычных граждан.

С 1 января 2025 года налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, стали плательщиками налога на добавленную стоимость.

Исполняющий обязанности начальника отдела камерального контроля НДС Александр Старостин напомнил, что налогоплательщики автоматически освобождаются от уплаты НДС в следующих случаях:

• если сумма доходов за предыдущий год не превысила в совокупности 60 млн рублей;
• если налогоплательщик зарегистрирован впервые.

В случае, если доход с начала года превысил 60 млн рублей, действие освобождения от НДС прекращается с первого числа месяца, следующего за месяцем превышения.

Налогоплательщики вправе по выбору платить налог по ставке 5% или 7%, либо по общеустановленным ставкам 20%, 10%, 0%. Пониженные ставки НДС применяют в следующих случаях:

• 5% – если сумма доходов за предыдущий год составила от 60 до 250 млн рублей;
• 7% – если сумма доходов за предыдущий год составила от 250 до 450 млн рублей.

Пониженные ставки применяются в течение 12 последовательных кварталов, при этом нельзя предъявить НДС к вычету. А поэтому важно осознанно подойти к выбору ставок, ориентируясь на структуру расходов бизнеса, отмечено на заседании.

С 01.01.2025 года доля плательщиков НДС увеличилась с 4,8 до 21,3 тысяч. При этом из 16,5 тыс. налогоплательщиков, применяющих УСН, обязаны уплачивать НДС только 375 или 2,2%, так как их доход по итогам 2024 года превысил 60 млн рублей. Все остальные налогоплательщики применяют освобождение от уплаты НДС, предусмотренное ст. 145 НК РФ.

НДС уплачивается равными долями в течение трех месяцев, следующих за истекшим кварталом, в срок - не позднее 28-го числа каждого месяца.

С 1 ноября 2025 года налоговая задолженность будет взыскиваться с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, во внесудебном порядке. Соответствующие изменения внесены в Налоговый кодекс РФ Федеральным законом от 31.07.2025 № 287-ФЗ. Новый порядок будет применяться только при отсутствии спора с налоговым органом.

Заместитель руководителя Управления Александр Смирнов обратил внимание, что процедура применяется только к задолженности, отраженной на едином налоговом счете, и сумма взыскания не может превышать отрицательное сальдо ЕНС.

Внесудебный порядок взыскания применяется в отношении задолженности по налогам, сборам, страховым взносам, которые физические лица исчисляют самостоятельно: налог на профессиональный доход; налог на доходы физических лиц, рассчитанный налогоплательщиками по декларациям 3-НДФЛ.

Если между сторонами нет спора, в таком порядке также может быть взыскана задолженность в отношении иных налогов, начисление которых производит налоговый орган.

Налоговые органы размещают решение о взыскании в специальном реестре и инициируют перечисление задолженности. Решение направляется должнику в течение шести месяцев с даты истечения срока исполнения требования об уплате.

Решение о взыскании налоговой задолженности направляется налогоплательщику через личный кабинет или портал Госуслуг, а при невозможности – заказным письмом.

Взыскание задолженности производится последовательно, в первую очередь за счет денежных средств на счетах в банке и электронных денежных средств, далее – за счет другого имущества налогоплательщика.

При неисполнении поручения о перечислении задолженности и при отрицательном сальдо ЕНС, налоговый орган вправе направить судебному приставу постановление о взыскании задолженности за счет иного имущества физического лица. Такое постановление должно быть обязательно отражено в реестре решений о взыскании задолженности в установленные сроки.

Если налогоплательщик не согласен с суммой задолженности, он может подать заявление о перерасчете или жалобу до начала взыскания. В этом случае взыскание будет осуществляться исключительно в судебном порядке. При этом уплата налогов приостанавливается до решения суда. Спорные суммы исключаются из сальдо ЕНС до вступления решения суда в силу.

Введение внесудебного порядка взыскания налоговой задолженности направлено на повышение эффективности работы налоговых органов, сокращение административных процедур, защиту прав налогоплательщиков и обеспечение стабильного поступления доходов в бюджетную систему РФ.

Заместитель начальника отдела оперативного контроля Роман Петров напомнил, что с 01.03.2025 года под применением контрольно-кассовой техники понимается совокупность действий с использованием ККТ, включенной в реестр ККТ, зарегистрированной в порядке, установленном Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ, и используемой по адресу и месту ее установки (применения), указанным при регистрации.

Спикер проинформировал о порядке применения ККТ и способах исправления ошибок, допущенных при осуществлении расчетов, а также об актуальных изменениях в законодательстве по ККТ.

Изменения затронули:

• регистрацию (перерегистрацию) касс;
• выдачу чеков;
• работу общепита, розничного рынка;
• порядок работы с ККТ.

Так, процесс регистрации (перерегистрации) и снятия с регистрационного учета ККТ в налоговом органе сокращен до пяти рабочих дней.

Изменился порядок применения ККТ индивидуальными предпринимателями и организациями на розничных рынках, ярмарках и выставках.

При заключении договоров аренды на предоставление торговых мест управляющие рынками компании обязаны проверять у арендатора копию карточки регистрации ККТ (если применение ККТ является обязательным).

Также ежемесячно УРК должны проверять у продавцов, которым предоставлены торговые места, наличие зарегистрированной (перерегистрированной) ККТ. Для удобства мониторинга и контроля УРК применения ККТ разработан специальный сервис «Сведения о рынках и арендаторах», доступный в «Личном кабинете юридического лица».

При расчётах за услуги общественного питания кассовый чек должен формироваться и печататься до момента расчёта. Кассовый чек подтверждает предстоящий приём оплаты за оказание услуг общественного питания.

Кроме того, с 1 сентября 2025 года введены новые обязательные и дополнительные реквизиты кассового чека, утвержденные приказом ФНС от 26.03.2025 № ЕД-7-20/236@.

В ходе обсуждения выступлений члены Общественного совета высказали свои предложения по существу рассматриваемых вопросов.

Председатель Общественного совета Григорий Степанов поблагодарил участников заседания за продуктивную работу и выразил уверенность в дальнейшем плодотворном сотрудничестве налоговых органов, органов региональной власти и бизнес - сообщества.

В завершение мероприятия руководитель Управления Андрей Веселов отметил совместную работу членов Общественного совета по подготовке предложений по развитию нормативной базы, обеспечивающей реализацию конституционных прав и обязанностей граждан по уплате налогов, и поблагодарил присутствующих за содействие Управлению в разработке и подготовке предложений по совершенствованию практики налогового контроля, направленной на формирование налоговой культуры населения.

Очередное заседание Общественного совета состоится в декабре 2025 года.