Актуальные изменения налогового законодательства обсудили на заседании Общественного совета

На площадке Центра «Мой бизнес» состоялось заседание Общественного совета при УФНС России по Новгородской области с одновременной трансляцией в социальной сети.

В ходе заседания рассмотрены основные изменения в налоговом законодательстве с 2025 года, итоги декларационной кампании 2024 года, проведение информационной кампании по уплате имущественных налогов, преимущества электронного документооборота (ЭДО).

Об исчислении и уплате имущественных налогов за 2023 год, актуальных изменениях в их администрировании с 2025 года рассказала начальник отдела камерального контроля в сфере налогообложения имущества Маргарита Герих.

С 2024 года со 100 до 300 рублей увеличивается пороговое значение общей суммы исчисленных налогов, ниже которой налоговое уведомление не направляется плательщику. Это изменение распространяется на уведомления, которые налоговые органы формируют за 2023 год.

В соответствии с положениями Федерального закона от 08.08.2024 № 259-ФЗ лица, принимающие (принимавшие) участие в специальной военной операции, а также члены их семей (в том числе погибших участников), имеют право на льготу по налогу на имущество физических лиц за налоговые периоды, начиная с 2022 года. Льгота будет предоставляться в беззаявительном порядке на основании сведений, полученных налоговым органом в рамках межведомственного взаимодействия.

Активное обсуждение вызвало выступление исполняющего обязанности начальника правового отдела Дмитрия Волкова, который проинформировал об изменениях в налоговом законодательстве, внесенных Федеральным законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ.

С 1 января 2025 года организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, признаются плательщиками налога на добавленную стоимость. Плательщики автоматически освобождаются от уплаты НДС в следующих случаях:

• если сумма доходов за предыдущий год не превысила в совокупности 60 млн рублей;
• если налогоплательщик зарегистрирован впервые.

Если доход с начала года превысил 60 млн рублей, действие освобождения от НДС прекращается с первого числа месяца, следующего за месяцем превышения. В этом случае у налогоплательщика есть два варианта:

• применять пониженные ставки НДС 5% и 7%;
• рассчитывать НДС по общеустановленным ставкам.

Пониженные ставки НДС применяют в следующих случаях:

• ставка 5% – если сумма доходов за предыдущий год составила от 60 до 250 млн рублей;
• ставку 7% – если сумма доходов за предыдущий год составила от 250 до 450 млн рублей.

При применении пониженных ставок НДС 5% и 7% налоговые вычеты не применяются. Если налогоплательщик начинает применять пониженные ставки, он не может отказаться от них в течение 12 последовательных кварталов, за исключением случаев утраты права на применение этих ставок.

С 2025 года вводится прогрессивная шкала ставок по НДФЛ: 13% на доходы в сумме до 2,4 млн рублей включительно в год; 15 % - свыше 2,4 млн рублей, 18% - свыше 5 млн рублей, 20% - свыше 20 млн рублей, 22% - свыше 50 млн рублей.

Одним из наиболее важных изменений, которые связаны с развитием налоговой системы в РФ, стало принятие амнистии за применение схемы дробления бизнеса. Федеральным законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ закреплены понятия дробления бизнеса и добровольного отказа от него.

Участники заседания обсудили введение туристического налога с 1 января 2025 года. С этой даты вступает в силу новая глава 33.1 Налогового кодекса РФ «Туристический налог». Налоговые ставки будут устанавливаться нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в размерах, не превышающих в 2025 году 1%, в 2026 году - 2%, в 2027 году - 3%, в 2028 году - 4%, начиная с 2029 года - 5% от налоговой базы. Минимальная сумма налога определена в 100 рублей в сутки.

С 2025 года налоговые органы будут применять упрощенные правила рассмотрения жалоб налогоплательщиков. Соответствующие нормы содержит Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ.

С 1 января 2025 года вступит в законную силу новая статья 140.1 Налогового кодекса РФ «Особенности рассмотрения жалобы в упрощенном порядке». Новые нормы предусматривают, что жалобы, направленные в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика могут быть рассмотрены в упрощенном порядке в случае указания об этом налогоплательщиком в самой жалобе. Рассмотрение жалобы будет осуществляться налоговым органом, акты ненормативного характера, действия или бездействие должностных лиц которого обжалуются, то есть без направления в вышестоящий налоговый орган. При этом срок рассмотрения жалобы составит не более 7 рабочих дней со дня её получения.

Начальник отдела камерального контроля НДФЛ и СВ №2 Наталья Степанова проинформировала об итогах декларационной кампании 2024 года и основных изменениях налогового законодательства в декларировании доходов физическими лицами. Спикер также напомнила о возможности получения налоговых вычетов в упрощенном порядке.

Заместитель руководителя Управления Юлия Чван в своем выступлении обозначила основное преимущество ЭДО перед традиционными формами документооборота - снижение транзакционных издержек как в рамках осуществления документооборота с организациями - контрагентами и государственным сектором, так и в рамках внутрикорпоративных бизнес - процессов.

Для хозяйствующих субъектов, применяющих ЭДО, на сайте ФНС России функционируют специальные сервисы: «Выбор оператора электронного документооборота», «Калькулятор для расчета эффективности внедрения электронного документооборота в компании». Кроме этого, разработана специальная промостраница «Электронный документооборот».

В ходе обсуждения выступлений члены Общественного совета высказали свои предложения по существу рассматриваемых вопросов.

Председатель Общественного совета Григорий Степанов поблагодарил участников заседания за активную позицию в формировании повестки заседаний, активное обсуждение тем и оперативное информирование жителей региона об изменениях налогового законодательства.

В завершение мероприятия руководитель Управления Андрей Веселов отметил плодотворную совместную работу членов Общественного совета по решению задач, поставленных перед налоговой службой и влияющих, в том числе на ее имидж, выразил надежду на продолжение взаимного сотрудничества.

Очередное заседание Общественного совета состоится в декабре 2024 года.