УФНС России по Новосибирской области и Общественный совет напоминают об освобождении от НДФЛ выплат участникам СВО

Управлением Федеральной налоговой службы по Новосибирской области совместно с Общественным советом подготовлена памятка об освобождении от обложения налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) выплат участникам СВО. В памятке приводятся, в частности, следующие положения налогового законодательства и разъяснения Минфина России и ФНС России.

Не облагаются НДФЛ доходы в виде денежных средств и иного имущества, безвозмездно полученные участниками специальной военной операции, которые мобилизованы в Вооруженные Силы РФ или проходят военную службу по контракту, либо находятся на службе в войсках Росгвардии и т.д. Не облагаются НДФЛ и выплаты членам семей участников СВО – супругам, родителям и детям (усыновителям и усыновленным).

Участие в СВО подтверждается справкой о прохождении военной службы, а также удостоверением участника боевых действий. Эти документы можно представить в оригинале, в виде выписки или копии, заверенной нотариусом или командиром (начальником) воинской части, соединения, учреждения и военно-учебного заведения, где лицо проходит службу, либо должностным лицом военно-лечебного учреждения, если участник СВО находится там на лечении.

Не облагается НДФЛ оплата работодателями своим работникам и членам их семей путевок в санаторно-курортные и оздоровительные организации на территории Российской Федерации, приобретаемых однократно в одном налоговом периоде (письмо Минфина России от 28.12.2023 № 03-04-06/127054).

Материальная помощь, которую выплачивает работодатель своим работникам – участникам СВО в связи с их ранением, увечьем или иным повреждением здоровья в ходе проведения СВО, а также в связи с лечением в медицинских учреждениях, также может быть освобождена от НДФЛ (письмо ФНС России от 05.09.2023 № БС-4-11/11284@).

Не облагается НДФЛ единовременная выплата сотруднику организации в случае ранения при выполнении служебных обязанностей во время нахождения в командировке на территории проведения СВО (письмо ФНС России от 06.12.2022 № БС-4-11/16492@).

По мнению ФНС России, освобождается от НДФЛ доход в виде транспортного средства (легкового автомобиля), безвозмездно полученного членами семей военнослужащих Министерства обороны РФ и Федеральной службы национальной гвардии, погибших при выполнении задач в ходе проведения СВО (письмо ФНС России от 14.03.2023 № БС-4-11/2838@).

Не подлежит обложению НДФЛ помощь в денежной и натуральной форме, оказываемая благотворительными организациями, зарегистрированными в установленном законом порядке.

Налогоплательщик, перечисливший средства в виде пожертвований, в том числе на нужды Вооруженных Сил и СВО, благотворительным организациям и социально ориентированным некоммерческим организациям, имеет право на налоговый вычет по НДФЛ в размере фактически произведенных расходов, но не более 25% суммы дохода, полученного в налоговом периоде и подлежащего налогообложению.

В письме Минфина России от 10.02.2023 № 03-03-07/10942 сообщается, что пожертвованием признается дарение вещи или права в общеполезных целях. Пожертвования могут делаться гражданам, организациям и другим субъектам гражданского права, указанным в статье 124 ГК РФ.

Граждане и организации могут финансировать социально значимые мероприятия в рамках благотворительной деятельности в соответствии с Федеральным законом от 11.08.1995 № 135-ФЗ «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях», добровольно безвозмездной или на льготных условиях передавать гражданам или юридическим лицам имущество и денежные средства, выполнять работы, предоставлять услуги и оказывать иную поддержку. При этом благотворители вправе сами определять цели и порядок использования своих пожертвований.