Как правильно сдать уточненную налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ

УФНС России по Новосибирской области информирует, что в результате некорректно заполненной уточненной налоговой декларации по форме 3-НДФЛ налогоплательщики-физические лица, заявляющие о дополнительных имущественных (социальных) налоговых вычетах, вместо получения налога к возврату из бюджета могут обнаружить на своем едином налоговом счете задолженность.

«Суть ошибки, которая привела к такому результату, заключается в том, что в уточненной налоговой декларации налогоплательщики отражают только дополнительные вычеты и не отражают вычеты, заявленные в первоначально представленной декларации, - пояснила начальник отдела досудебного урегулирования налоговых споров УФНС России по Новосибирской области Юлия Балкунова. - Вместе с тем уточненная декларация не дополняет, а изменяет (то есть, по сути, обнуляет) сведения предыдущей декларации».

Следовательно, в уточненную декларацию необходимо включить все вычеты, которые налогоплательщик хочет получить за отчетный год, в том числе заявленные в первичной декларации.

Например, в первичной налоговой декларации за 2024 год был заявлен имущественный налоговый вычет в размере 2 млн рублей. Сумма налога возвращена налогоплательщику в полном объеме и составила 260 тыс. рублей.

Впоследствии налогоплательщик решил дополнительно заявить социальный налоговый вычет на лечение в сумме 100 тыс. рублей, сумма налога к возврату составит 13 тыс. рублей.

Если налогоплательщик в уточненной налоговой декларации заявит только социальный вычет, то вместо возврата налога в размере 13 тыс. рублей на едином налоговом счете сформируется отрицательное сальдо в размере 247 тыс. рублей (разница между первичной и уточненной декларацией). Заполненная таким образом декларация будет означать, что от первоначально заявленного вычета налогоплательщик отказался и ранее возращенный налог подлежит возврату в бюджет.

Чтобы этого не произошло, налогоплательщику в уточненной налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за 2024 год необходимо заявить как имущественный налоговый вычет в размере 2 млн рублей, так и социальный налоговый вычет в сумме 100 тыс. рублей. В таком случае налог к возврату по уточненной налоговой декларации составит 13 тыс. рублей.