Выплата заработной платы «в конверте» приводит к негативным последствиям

Межрайонная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Новосибирской области напоминает о необходимости соблюдения законодательства в части обеспечения выплаты работникам заработной платы в размере не ниже, установленного «Региональным соглашением о минимальной заработной плате в Новосибирской области» и легализации заработной платы работодателями, находящимися на территории Новосибирской области.

Не секрет, что работодатели, пытаясь снизить налоговую нагрузку, прибегают к так называемым «серым» схемам расчетов с сотрудниками. Заключаются они в том, что официально работнику выплачивается только часть реальной заработной платы и именно ее размер указывается в трудовом договоре. Остальная же часть заработка, как правило, большая, выплачивается «в конверте». Эта часть заработной платы не отражается в официальных документах организации, соответственно, с этой выплаты организация не уплачивает налоги. Тем самым организации не только фактически обманывают государство, но и ухудшают социальное обеспечение своих сотрудников.

Каковы же негативные последствия получения «серой» заработной платы для работника?
Работник, получающий всю или часть зарплаты «в конверте», недополучает различные социальные пособия, например пособие по временной нетрудоспособности, беременности и родам. Больничный лист, как и отпуск, оплачивается исходя из среднего официального заработка, соответственно, в случае болезни работник получит компенсацию исходя из официального заработка. Зачастую работник при увольнении получает лишь официальные выплаты, поскольку компенсация за неиспользованный отпуск также рассчитывается исходя из официальной зарплаты. Помимо этого, работнику, получающему «серую» зарплату, вряд ли удастся взять кредит в банке в случае необходимости. Если же кредит все-таки дадут, то, скорее всего, проценты будут очень высоки.
В то же время каждый работник, получающий зарплату в «конверте», должен отдавать себе отчет в том, что он лишает себя пенсионных накоплений, которые в свою очередь влияют на величину будущей пенсии, а также на право использования налоговых вычетов в полном объеме
Сотрудник,  организация-работодатель которого практикует выплату зарплат «в конвертах» может обратиться в налоговую инспекцию с заявлением по данному факту. Учитывая позицию налоговых органов, направленную на борьбу с выплатой «серых зарплат», данное заявление может послужить основанием для проведения налоговой проверки, поскольку неуплата налога с выплаченного работнику неофициального вознаграждения является налоговым правонарушением.

Чем же опасны «серые» зарплаты для работодателей?

Прежде всего, необходимо упомянуть об уголовной ответственности. Так, согласно ст. 199 Уголовного кодекса РФ работодатель может быть привлечен к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов и (или) сборов.

С точки зрения административного законодательства ответственность за нарушение законодательства о труде и об охране труда  предусмотрена ч. 1 ст. 5.27 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Со стороны налогового законодательства работодатель может быть привлечен к ответственности за занижение налоговой базы по страховым взносам и НДФЛ. (ст. 122 Налогового кодекса РФ); сумма штрафа в этом случае составит 20% от неуплаченной суммы налога или 40% - когда эти действия совершаются умышленно. Поскольку в отношении НДФЛ работодатель является налоговым агентом, с него, помимо перечисленного, согласно ст. 123 НК РФ будет взиматься штраф за невыполнение обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов - в размере 20% от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению. Налоговый кодекс также предусматривает пени за просрочку уплаты этих налогов в размере 1/300 ставки рефинансирования Банка России от неуплаченной суммы налога за каждый день просрочки (ст. 75 НК РФ).

Одновременно хотелось бы обратить внимание, что гражданин, получивший доход, с которого работодателем (налоговым агентом) не был удержан налог, в соответствии со статьей 229 НК РФ обязан самостоятельно в срок не позднее 30 апреля следующего года задекларировать такой доход по месту своего жительства и до 15 июля самостоятельно произвести уплату налога.