Налоговые органы принимают меры по взысканию задолженности по имущественным налогам с физических лиц

Цена вопроса
По состоянию на 1 июня 2014 года сумма задолженности по имущественным налогам физических лиц, зачисляемая непосредственно в бюджет Новосибирской области, составила 1857,5 млн. руб., в том числе по налогам – 1445,1 млн. руб., по пеням – 412,4 млн. руб.
С точки зрения взыскания задолженности физические лица являются наиболее проблемной категорией налогоплательщиков. Это, прежде всего, обусловлено их значительным количеством, отсутствием (не проживанием) по месту регистрации, а также судебным механизмом взыскания.
Имущественные налоги (транспортный, земельный, налог на имущество) исчисляет физическим лицам налоговая инспекция. Физические лица уплачивают имущественные налоги на основании уведомлений по платежным документам, сформированным налоговой инспекцией. Имущественные налоги за истекший год уплачиваются в ноябре следующего года (так, за 2012 год срок уплаты налога на имущество истек 1 ноября 2013 года, транспортного налога – 11 ноября, земельного – в соответствии с решением представительного органа муниципального образования, на территории которого находится земельный участок).
Информацию о сроках уплаты имущественных налогов, ставках и льготах можно узнать с помощью электронного сервиса Федеральной налоговой службы «Имущественные налоги: ставки и льготы» на ведомственном Интернет-сайте www.nalog.ru.
Неполучение уведомления не освобождает собственника имущества от уплаты налогов.
Если налогоплательщик имеет право на налоговые льготы, он может реализовать это право, представив в налоговую инспекцию заявление и соответствующие документы.

Налоговые инспекции взыскивают задолженность
Налогоплательщикам, не исполнившим в срок обязанность по уплате имущественных налогов (земельного, транспортного, налога на имущество), налоговая инспекция направляет требование об уплате налога.
Если общая сумма налога, сбора, пеней и штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3000 рублей, то в соответствии со ст. 48 Налогового Кодекса Российской Федерации налоговая инспекция подает заявление о взыскании в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога.
Если сумма задолженности не превысила 3000 рублей в течение трех лет со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, то налоговая инспекция обращается с заявлением о взыскании в суд в течение шести месяцев со дня истечения этих трех лет.
Налоговые органы Новосибирской области в 2013 году направили должникам более 676 тысяч требований о погашении задолженности на сумму 1178,5 млн. руб., за пять месяцев 2014 года – 11,2 тыс. требований на сумму 25,0 млн. руб.
В судебные органы в 2014 году направлено более 30 тысяч заявлений о вынесении судебного приказа на взыскание задолженности на сумму 406,3 млн. рублей. До 1 августа 2014 планируется направить еще около 20 тысяч заявлений.
В подразделения службы судебных приставов в 2014 году направлено более 6,5 тысяч исполнительных документов на сумму 84,1 млн. руб.
Налоговые органы Новосибирской области активно используют в соответствии с ч. 2 ст. 67 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» практику направления в подразделения Федеральной службы судебных приставов заявлений об установлении для должников - физических лиц временного ограничения на выезд за пределы Российской Федерации. За 5 месяцев 2014 года направлено более 2 тысяч таких заявлений на общую сумму 3,4 млн. руб.
Еще одним способом взыскания задолженности с физических лиц, практикуемым территориальными налоговыми органами Новосибирской области в соответствии со статьей 9 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве», является направление исполнительного документа с суммой задолженности, не превышающей 25000 рублей, непосредственно в организацию или иному лицу, выплачивающим должнику заработную плату, пенсию, стипендию и иные периодические платежи. В 2014 году в бухгалтерии организаций направлено более 300 таких исполнительных документов на общую сумму 1,2 млн. руб.
Налоговые инспекции Новосибирской области совместно с подразделениями Федеральной службы судебных приставов и ГИБДД проводят профилактическое мероприятие «Дебитор». В первом полугодии 2014 года проведено 4 совместных рейда с освещением их в средствах массовой информации и на интернет-сайтах служб в целях формирования у граждан убеждения в необходимости уплаты законно установленных налогов.
Всего по результатам проведенных территориальными налоговыми органами Новосибирской области мероприятий по взысканию задолженности за период с 1 января по 1 июня 2014 года в бюджет поступило 309,8 млн. руб. платежей физических лиц по имущественным налогам.

Возможные последствия для должников
Управление Федеральной налоговой службы по Новосибирской области напоминает, что неисполнение налогоплательщиком требования об уплате налога может привести к направлению налоговым органом в 2014 году заявления в суд о взыскании задолженности.
Взыскание задолженности в судебном порядке приводит к дополнительным расходам налогоплательщика на оплату государственной пошлины, а в случае направления судебного приказа в Службу судебных приставов, – и на оплату исполнительского сбора в размере семи процентов от подлежащей взысканию суммы, но не менее 1000 рублей.

Взаимодействие с налоговой инспекцией – правильный путь
Во избежание дополнительных расходов Управление Федеральной налоговой службы по Новосибирской области призывает налогоплательщиков своевременно исполнять обязанность по уплате налогов. Если уведомление и квитанции по каким-либо причинам не получены, необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства или по месту нахождения недвижимого имущества.
Наиболее удобным способом самостоятельно контролировать расчеты с бюджетом является электронный сервис Федеральной налоговой службы «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», функционирующий на сайте ФНС России в разделе «Электронные сервисы». Владелец такого личного кабинета может через Интернет увидеть всю необходимую информацию о принадлежащих ему объектах налогообложения, начисленных и уплаченных суммах налогов, получить налоговые уведомления и квитанции или уплатить налоги онлайн безналичным способом, а при обнаружении неточностей в предоставленной информации – обратиться в налоговую инспекцию без личного визита. В текущем году функционал сервиса был расширен: теперь пользователю доступны сведения о доходах и удержанных налогах за 2011-2013 годы в виде справок по форме № 2-НДФЛ.
Так как сервис предоставляет конфиденциальную информацию, доступ к нему защищен паролем. Получить Регистрационную карту с паролем доступа к «Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц» можно в любой налоговой инспекции кроме специализированных, предъявив паспорт и заполнив заявление. Важно помнить, что первичный пароль, указанный в Регистрационной карте, действует не более 30 дней, поэтому, активировав подключенный сервис, необходимо сменить пароль.