Дата публикации: 10.01.2024 11:29
Это архивная публикация - она может содержать устаревшую информацию.
Управление Федеральной налоговой службы по Новосибирской области сообщает информацию для налогоплательщиков – налоговых агентов (работодателей) об основных изменениях в налоговом законодательстве по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), вступивших в силу с 1 января 2024 года.
- Исчисленный и удержанный НДФЛ необходимо перечислять в составе единого налогового платежа (ЕНП) два раза в месяц (п. 6 ст. 226 Налогового кодекса Российской Федерации):
- с доходов налогоплательщиков, выплаченных с 1 по 22 число каждого месяца, – не позднее 28 числа текущего месяца;
- с доходов, выплаченных с 23 числа по последний день месяца, – не позднее 5 числа следующего месяца.
Для НДФЛ, исчисленного и удержанного в период с 23 по 31 декабря, срок перечисления остался прежний – не позднее последнего рабочего дня текущего года.
- Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов плательщика в части НДФЛ, удерживаемого налоговыми агентами, необходимо представлять два раза в месяц (ст. 58 Налогового кодекса Российской Федерации):
- в части НДФЛ, удержанного с доходов, выплаченных с 1 по 22 число месяца, – не позднее 25 числа текущего месяца;
- в части НДФЛ, удержанного с доходов, выплаченных с 23 числа по последнее число месяца, – не позднее 3 числа следующего месяца.
В части НДФЛ, исчисленного и удержанного с 23 по 31 декабря, уведомление необходимо представить не позднее последнего рабочего дня календарного года.
- Отменяются платежные поручения со статусом налогоплательщика «2».
- За 1 квартал 2024 года расчет 6-НДФЛ необходимо представлять по форме, рекомендованной письмом ФНС России от 04.12.2023 № БС-4-11/15166@.
- Доходы дистанционных работников, которые работают по трудовым договорам с российской организацией или подразделением иностранной компании, зарегистрированной в Российской Федерации, признаются доходами от источников в Российской Федерации (пп. 6.2 п. 1 ст. 208 Налогового кодекса Российской Федерации). При этом, независимо от налогового статуса налогоплательщика, ставка НДФЛ для таких работников установлена в размере 13% (15% с доходов свыше 5 млн руб. в год) (п. 3.1 ст. 224 Налогового кодекса Российской Федерации).
- Введен лимит не облагаемого НДФЛ возмещения расходов дистанционных работников, связанных с использованием ими для выполнения трудовой функции принадлежащих им или арендованных ими оборудования, программно-технических средств, средств защиты информации и иных средств, в сумме, определяемой коллективным договором, локальным нормативным актом, трудовым договором, дополнительным соглашением к трудовому договору, но не более 35 рублей за каждый день выполнения трудовой функции дистанционно, либо в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов дистанционного работника (пп. 1 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации).
- Введен лимит не облагаемых НДФЛ сумм суточных или полевого довольствия, выплачиваемого работникам, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, а также сумм надбавок за вахтовый метод работы взамен суточных, выплачиваемых лицам, выполняющим работы вахтовым методом, – не более 700 рублей за каждый день выполнения указанной работы (нахождения в пути) на территории Российской Федерации и не более 2500 рублей за каждый день выполнения указанной работы (нахождения в пути) за пределами Российской Федерации (пп. 1 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации).
- В связи с окончанием льготного периода начинает исчисляться НДФЛ с материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами (абз. 9 пп. 1 п. 1 ст. 212 Налогового кодекса Российской Федерации).
- Налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 Налогового кодекса Российской Федерации, начинает применяться налоговыми агентами к совокупной налоговой базе (Федеральный закон от 23.11.2020 № 372-ФЗ в ред. от 19.12.2022).
- Минимальный размер оплаты труда на федеральном уровне установлен в размере 19 242 руб. (Федеральный закон от 27.11.2023 № 548-ФЗ). С учетом районного коэффициента минимальный размер оплаты труда составляет 24 052,5 руб. (19 242 руб.x1,25).