Компании и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, станут плательщиками НДС

В соответствии с Федеральным законом от 12.07.2024 № 176–ФЗ с 1 января 2025 года компании и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, станут плательщиками налога на добавленную стоимость.

Специальные ставки НДС составят 5% (при доходе от 60 млн руб. до 250 млн руб.) и 7% (при доходе от 250 млн руб. до 450 млн руб.), при этом права на налоговый вычет по НДС не будет.

«Если налогоплательщиком выбрана специальная ставка пять процентов или семь процентов, то её необходимо применять минимум 12 последовательных кварталов, – отметила заместитель начальника отдела камерального контроля № 1 УФНС России по Новосибирской области Анастасия Синьковская. – Досрочно прекратить применение пониженной ставки можно только при превышении лимитов или, наоборот, при освобождении от уплаты НДС, если доходы за прошлый год оказались меньше 60 миллионов рублей».

Те компании, чьи доходы за прошедший налоговый период не превысили 60 млн руб., сохранят право на освобождение от уплаты НДС по ст. 145 Налогового кодекса РФ. Освобождение будет предоставляться автоматически, направлять уведомление в налоговый орган налогоплательщикам не нужно.

Освобождение от уплаты НДС не касается случаев, когда налогоплательщик, применяющий «упрощенку», выступает налоговым агентом, плательщиком НДС при ввозе товаров на территорию Российской Федерации.

Если налогоплательщик совмещает разные налоговые режимы, то необходимо учитывать общую сумму дохода.

Обязанность по исчислению и уплате НДС в бюджет возникнет с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором сумма дохода превысила 60 млн рублей.

Согласно статистике, большинство организаций и индивидуальных предпринимателей в Новосибирской области, применяющих упрощенную систему налогообложения, имеют доходы менее 60 млн руб. в год. К примеру, в 2023 году их насчитывалось свыше 108 тысяч. С доходом от 60 млн до 250 млн руб. в 2023 году было зарегистрировано 2,7 тыс. компаний и почти 1,5 тыс. индивидуальных предпринимателей. Крупных налогоплательщиков, чей доход составил от 250 млн руб. до 450 млн руб., было всего 14. Таким образом, если за 2024 год статистика останется на прежнем уровне, то с 1 января 2025 года перейдут на уплату НДС чуть более четырех тысяч налогоплательщиков.