Дата публикации: 21.10.2016 12:34 (архив)
Это архивная публикация - она может содержать устаревшую информацию.
На территории Новосибирской области за январь-сентябрь 2016 года в консолидированный бюджет Российской Федерации (с учетом поступлений от организаций, состоящих на налоговом учете на межрегиональном уровне) мобилизовано администрируемых доходов 113742 млн. руб., что выше уровня поступлений за январь-сентябрь 2015 года на 11639 млн. руб. или на 11,4%.
В федеральный бюджет за январь-сентябрь 2016 года поступило администрируемых доходов в сумме 33975 млн. руб., что на 2116 млн. руб. или на 6,6% больше, чем за январь-сентябрь 2015 года.
Поступления в консолидированный бюджет субъекта за январь-сентябрь 2016 года составили 79767 млн. руб., что на 9523 млн. руб. или на 13,6% больше, чем за январь-сентябрь 2015 года. В том числе в областной бюджет поступления составили 65309 млн. руб. и увеличились относительно января-сентября 2015 года на 9134 млн. руб. или на 16,3%, в бюджеты муниципальных образований – 14458 млн. руб. и увеличились на 388 млн. руб. или на 2,8%.
В структуре поступлений администрируемых доходов в консолидированный бюджет Российской Федерации январь-сентябрь 2016 года по сравнению с январем-сентябрем 2015 года в разрезе налогов увеличились доли поступлений по налогу на прибыль организаций – с 17,7% до 21,5%, по налогу на добавленную стоимость (НДС) – с 26,3% до 26,8% и уменьшились доли поступлений по имущественным налогам – с 11,5% до 9,6%, по налогу на добычу полезных ископаемых (НДПИ) – с 2,3% до 1,2%, по акцизам – с 6,8% до 5,9%, по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) – с 29,1% до 28,7%.
В структуре поступлений в федеральный бюджет увеличились доли по НДС – с 84,3% до 89,8%, по налогу на прибыль организаций с 5,9% до 6,5% и уменьшилась доля по налогу на добычу нефти – с 6,5% до 3,3%.
В структуре поступлений в консолидированный бюджет субъекта возросли доли поступлений по налогу на прибыль организаций – с 23,1% до 27,9% и уменьшились доли НДФЛ – с 42,4% до 41%, налога на имущество организаций – с 10,3% до 9,4%, земельного налога – с 4% до 3,4%, транспортного налога– с 2,1% до 0,8%.
В федеральный бюджет положительная динамика поступлений за январь-сентябрь 2016 года относительно аналогичного периода 2015 года отмечена по НДС и по налогу на прибыль организаций.
Поступления по НДС составили 30517 млн. руб. и увеличились относительно января-сентября 2015 года на 3661 млн. руб. или на 13,6%, что обусловлено, в основном, ростом налоговой базы и, соответственно, ростом исчисленных сумм налога по ряду налогоплательщиков.
По налогу на прибыль организаций, зачисляемому в федеральный бюджет, поступления за январь-сентябрь 2016 года составили 2219 млн. руб. и в сравнении с январем-сентябрем 2015 года возросли на 338 млн. руб. или на 18%, что обусловлено увеличением поступлений по налогу на прибыль организаций, исчисленному по налоговой ставке 2%, на 187 млн. руб. или на 11,2%, в связи с ростом налоговой базы. Так, согласно данным отчета формы № 5-П «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на прибыль» по состоянию на 01.07.2016 налоговая база возросла на 4229 млн. руб. или на 10,3%. Кроме того, увеличились поступления по налогу на прибыль с доходов в виде дивидендов на 151 млн. руб. или в 1,7 раза, в связи с увеличением в отчетном периоде выплат акционерам.
Поступления по сводной группе акцизов за январь-сентябрь 2016 года составили минус 181 млн. руб., в то время как за аналогичный период 2015 года поступило 745 млн. руб., что обусловлено возмещением по акцизу на авиационный керосин, производимый на территории Российской Федерации. Так, в соответствии со статьей 203.1 Налогового кодекса РФ (НК РФ) в отчетном периоде осуществлены возвраты на расчетные счета сумм акциза и зачеты в уплату других налогов. По акцизам на алкогольную продукцию, производимую на территории Российской Федерации, поступления за январь-сентябрь 2016 года уменьшились на 533 млн. руб. или на 34%, в связи с уменьшением объемов производства и реализации продукции по организации вида деятельности «Производство дистиллированных алкогольных напитков». Кроме того, в течение текущего года по данной организации отмечена ежемесячная тенденция несвоевременной оплаты исчисленных сумм акциза. Так, например, организацией не оплачены начисления по декларации за август 2016 года по сроку уплаты 26.09.2016 и по состоянию на 01.10.2016 числилась задолженность в размере 166 млн. руб., которая погашена организацией в первой половине октября в полном объеме.
По НДПИ поступления уменьшились на 945 млн. руб. или почти в 2 раза, в связи со снижением поступлений по исчисленным суммам налога на добычу нефти в отчетном периоде по единственному плательщику данного налога в Новосибирской области, администрируему на федеральном уровне. Снижению поступлений в отчетном периоде способствовало значительное уменьшение средних уровней мировых цен нефти сорта «Юралс» в период с декабря 2015 года по август 2016 года по сравнению с аналогичными периодами 2014 – 2015 годов на 34% с 57,7 до 38,1 долларов за баррель. Так, согласно данным отчета формы № 5-НДПИ «Сведения о налоговой базе и структуре начислений по НДПИ» по состоянию на 01.07.2016 сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, в сравнении с аналогичным периодом прошлого года уменьшилась на 966 млн. руб. или в 2,5 раза, количество добытого полезного ископаемого так же снизилось на 86 тыс. тонн или на 38%.
В консолидированный бюджет субъекта за январь-сентябрь 2016 года в сравнении с январем-сентябрем 2015 года положительная динамика поступлений сложилась практически по всем бюджетообразующим налогам.
По налогу на прибыль организаций, зачисляемому в бюджет субъекта, поступления за январь-сентябрь 2016 года составили 22254 млн. руб. и увеличились в сравнении с январем-сентябрем 2015 года на 6032млн.руб. или на 37,2%, что обусловлено ростом исчисленных сумм налога по представленным декларациям за 2015 год по сроку уплаты 28.03.2016, а так же по исчисленным авансовым платежам за I полугодие текущего года.
Согласно данным отчета формы № 5-ПМ «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на прибыль организаций в бюджет субъекта РФ» по состоянию на 01.01.2016, налоговая база для исчисления налога увеличилась на 17064 млн. руб. или на 16,2%. Так же в отчетном периоде уменьшились суммы возвратов на расчетные счета налогоплательщиков и зачетов излишне уплаченных сумм налога на прибыль организаций в уплату других налогов на 773 млн. руб. или на 30,6%.
По НДФЛ поступления составили 32683 млн. руб. и в сравнении с январем-сентябрем 2015 года увеличились на 2931 млн. руб. или на 9,8%. Темп роста поступлений НДФЛ за январь-сентябрь 2016 года в размере 109,8% на 4,9 процентных пункта опережает темп роста среднемесячной номинальной начисленной заработной платы работников Новосибирской области за январь-июль 2016 года в размере 104,9%. В сопоставимых условиях темп роста НДФЛ составляет 104,9% и соответствует темпу роста заработной платы.
По налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (УСН) поступления составили 5079 млн. руб. и увеличились на 691 млн. руб. или на 15,7%, что обусловлено ростом исчисленных к уплате сумм налога организациями и индивидуальными предпринимателями по представленным декларациям за 2015 год в сравнении с 2014 годом. Так, согласно данным отчета формы № 5-УСН «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН» количество налогоплательщиков, применяющих данную систему налогообложения, возросло на 8178 единиц или на 13,2%; налоговая база с объектом налогообложения «Доходы» увеличилась на 10975 млн. руб. или на 12,6%, а с объектом налогообложения «Доходы, уменьшенные на величину расходов» – на 1365 млн. руб. или на 16%.
По акцизам на алкогольную продукцию сумма поступлений за январь-сентябрь 2016 года составила 6890 млн. руб. и увеличилась относительно января-сентября 2015 года на 677 млн. руб. или на 10,9%, в том числе по акцизам на пиво – на 1020 млн. руб. или на 20%, в связи с ростом объемов производства и реализации продукции по организации вида деятельности «Производство пива». В тоже время, по акцизам на алкогольную продукцию с объемной долей спирта свыше 9% поступления снизились на 356 млн. руб. или на 34%, что обусловлено уменьшением исчисленных сумм акциза за период с декабря 2015 года по август 2016 года и несвоевременной оплатой текущих начислений данного акциза по организации вида деятельности «Производство дистиллированных алкогольных напитков», администрируемой на федеральном уровне. Так, по состоянию на 01.10.2016 числилась задолженность по налогу в размере 111 млн. руб., которая погашена в первой половине октября в полном объеме.
По налогу на имущество организаций сумма поступлений за январь-сентябрь 2016 года составила 7474 млн. руб. и увеличилась относительно аналогичного периода прошлого года на 247 млн. руб. или на 3,4%, что обусловлено ростом исчисленных к уплате сумм налога по итогам 2015 года. Согласно данным отчета формы № 5-НИО «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на имущество организаций» количество налогоплательщиков увеличилось на 856 единиц или на 7,8%, налоговая база возросла на 36033 млн. руб. или на 7,5%.
По налогу, взимаемому в связи с применением патентной системой налогообложения поступления за январь-сентябрь 2016 года составили 67 млн. руб., что на 34 млн. руб. или в 2 раза больше поступлений января-сентября 2015 года, что обусловлено увеличением количества выданных патентов в отчетном периоде и, соответственно, ростом исчисленных к уплате сумм налога. Так, согласно данным отчета формы № 1-Патент «Отчет о количестве индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения и выданных патентов на право применения патентной системы налогообложения в разрезе видов предпринимательской деятельности» по состоянию на 01.07.2016 количество выданных патентов в сравнении с аналогичным периодом прошлого года увеличилось с 1464 до 1926 единиц или на 31,6%, количество индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, так же возросло с 1210 до 1612 человек или на 33,2%.
По единому сельскохозяйственному налогу (ЕСХН) поступления за январь-сентябрь 2016 года составили 67 млн. руб., что на 22 млн. руб. или в 1,5 раза больше поступлений января-сентября 2015 года и обусловлено ростом исчисленных к уплате сумм налога по итогам 2015 года. Так, согласно данным отчета формы № 5-ЕСХН «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по ЕСХН» по состоянию на 01.01.2016 налоговая база увеличилась на 503 млн. руб. или на 34,9%, количество налогоплательщиков, представивших налоговые декларации по данному налогу возросло на 74 единицы или на 6% за счет увеличения количества перешедших на уплату ЕСХН сельскохозяйственных товаропроизводителей - индивидуальных предпринимателей (на 92 человека или на 13,2%).
По НДПИ поступления за январь-сентябрь 2016 год составили 266 млн. руб. и увеличились относительно января-сентября 2015 года на 17 млн. руб. или на 6,8%, что обусловлено ростом поступлений по НДПИ в виде угля на 18 млн. руб. или на 13%. Согласно данным раздела 5 отчета формы № 5-НДПИ «Сведения о налоговой базе и структуре начислений по НДПИ в отношении угля» по состоянию на 01.07.2016 сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, в сравнении с аналогичным периодом прошлого года увеличилась на 28 млн. руб. или на 21,2%, количество добытого полезного ископаемого так же возросло на 425 тыс. тонн или на 19,1%.
Отрицательная динамика поступлений за январь-сентябрь 2016 года в сравнении с аналогичным периодом 2015 года сложилась по следующим налогам.
По транспортному налогу поступления за январь-сентябрь 2016 года составили 649 млн. руб. и снизились на 819 млн. руб. или в 2,3 раза, в том числе по транспортному налогу с физических лиц – на 815 млн. руб. или в 3,6 раза.
По налогу на имущество физических лиц поступления за январь-сентябрь 2016 года составили 44 млн. руб. и снизились 169 млн. руб. или в 4,8 раза.
По земельному налогу поступления за январь-сентябрь 2016 года составили 2736 млн. руб., что на 67 млн. руб. или на 2,4% меньше поступлений января-сентября 2015 года, в том числе по земельному налогу с физических лиц – на 183 млн. руб. или в 5 раз.
Уменьшение поступлений по вышеперечисленным налогам обусловлено, в основном, низкой собираемостью данных налогов по состоянию на 01.10.2016 относительно аналогичного периода прошлого года в результате изменения срока уплаты в текущем году имущественных налогов физических лиц. Так, в соответствии с Федеральным законом от 23.11.2015 № 320-ФЗ внесены изменения в статью 397 НК РФ и срок уплаты имущественных налогов налогоплательщиков - физических лиц за 2015 год установлен не позднее 1 декабря 2016 года. В то время как за 2014 год срок уплаты приходился на 1 октября 2015 года.
По единому налогу на вмененный доход (ЕНВД) поступления составили 1259 млн. руб. и снизились на 38 млн. руб. или на 2,9%, в связи с уменьшением исчисленных сумм налога по итогам I и II кварталов 2016 года в сравнении с I и II кварталами 2015 года. Так, согласно данным отчета формы № 1-НМ «Отчет о начислении и поступлении налогов и сборов в бюджетную систему РФ» на 01.10.2016 сумма начислений по данному налогу снизилась на 44 млн. руб. или на 3,3%.
По госпошлине поступления за январь-сентябрь 2016 года составили 274 млн. руб. и уменьшились относительно января-сентября 2015 года на 35 млн. руб. или на 11,3%, на что оказало влияние снижение поступлений в текущем году от кредитных организаций, в связи со снижением количества исков в суды общей юрисдикции за рассмотрение заявлений о взыскании задолженности в отношении физических лиц.
Структура поступлений администрируемых доходов в консолидированный бюджет Российской Федерации за январь-сентябрь 2016 года в разрезе основных видов экономической деятельности сформировалась следующим образом: обрабатывающие производства – 27611 млн. руб. или 24,1% от общего объема поступлений, оптовая и розничная торговля – 22665 млн. руб. или 19,8%, операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг – 16989 млн. руб. или 14,9%, финансовая деятельность – 11393 млн. руб. или 10%, транспорт и связь – 7508 млн. руб. или 6,6%, производство и распределение электроэнергии, газа и воды – 6980 млн. руб. или 6,1%, строительство – 5870 млн. руб. или 5,1%.
По сравнению с январем-сентябрем 2015 года значительно возросли поступления администрируемых доходов в консолидированный бюджет Российской Федерации по отрасли «Финансовая деятельность» – на 7439 млн. руб. или в 2,9 раза, в основном, в связи с ростом налоговой базы по налогу на прибыль. Также в отчетном периоде увеличились поступления по организациям следующих видов экономической деятельности: обрабатывающие производства – на 3064 млн. руб. или на 12,5%, оптовая и розничная торговля – на 1981 млн. руб. или на 9,6%, операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг – на 1286 млн. руб. или на 8,2%, производство и распределение электроэнергии – на 785 млн. руб. или на 12,7%. Остались на уровне прошлого поступления организаций строительной отрасли в размере 5870 млн. руб. В то же время уменьшились поступления сумм налогов и сборов по организациям следующих видов экономической деятельности: добыча полезных ископаемых – на 2296 млн. руб. или в 2,1 раза, в основном, в связи со снижением поступлений по налогу на добычу нефти. Также уменьшились поступления в отрасли ВЭД «транспорт и связь» на 167 млн. руб. или на 2,2%.
Исполнение утвержденных на январь-сентябрь 2016 года показателей поступления администрируемых доходов составило: в федеральный бюджет – 105,8%, в бюджет субъекта – 109,7%, в бюджеты муниципальных образований – 103,6%. Не выполнены показатели поступлений в местные бюджеты по 4 городским округам (г. Искитим – 92,1%, г. Обь – 95,4%, г. Бердск – 95,4%, п.г.т. Кольцово – 97,3%) и по 12 муниципальным районам (Краснозерский район – 86,8%, Мошковкий район – 87,9%, Доволенский район – 92,8%, Болотнинский район – 95,5%, Маслянинский район – 96,6%, Ордынский район – 97,5%, Здвинский район – 98,8%, Сузунский район – 98,9%, Карасукский район – 98,9%, Чулымский район – 99,2%, Татарский район – 99,4%, Черепановский район – 99,7%). Выполнение утвержденных показателей поступлений по г. Новосибирску составило 104%.
Задолженность по налоговым платежам в консолидированный бюджет Российской Федерации по состоянию на 01.10.2016 составила 15590 млн. руб., что на 2720 млн. руб. или на 14,9% меньше задолженности, числившейся на 01.01.2016.
Основная доля задолженности приходится на федеральные налоги и сборы – 77,5% (12080 млн. руб.), в том числе по НДС – 52,6% (8201 млн. руб.), по налогу на прибыль организаций – 14,2% (2215 млн. руб.), по НДФЛ – 10,5% (1631 млн. руб.).
На долю региональных налогов приходится 13,8% (2152 млн. руб.) от общей суммы задолженности, в том числе на задолженность по транспортному налогу – 9,7% (1518 млн. руб.), по налогу на имущество организаций – 4% (618 млн. руб.).
По местным налогам доля задолженности от общей суммы составила 4,6% (723 млн. руб.), в том числе по земельному налогу – 3,2% (505 млн. руб.) и по налогу на имущество физических лиц – 1,4% (211 млн. руб.).
Доля налогов со специальным налоговым режимом в общей сумме задолженности составила 4,1% (635 млн. руб.).
По федеральным налогам задолженность на 01.10.2016 составила 12080 млн. руб. и за январь-сентябрь текущего года уменьшилась на 2301 млн. руб. или на 16% за счет снижения задолженности по НДС на 1885 млн. руб. или на 18,7% и налогу на прибыль организаций – на 636 млн. руб. или на 22,3% в основном, за счет списания невозможной к взысканию задолженности.
В тоже время, по НДФЛ задолженность возросла на 232 млн. руб. или на 16,5% в связи с несвоевременной уплатой налоговыми агентами исчисленных сумм налога в отчетном периоде. Ранее в отчете формы № 4-НМ «Отчет о задолженности по налогам и сборам, пеням и налоговым санкциям в бюджетную систему РФ» отражались суммы задолженности, образовавшейся в результате неоплаты доначислений по контрольной работе. В связи с изменениями в НК РФ с 01.01.2016 налоговые агенты обязаны ежеквартально исчислять НДФЛ и представлять расчеты сумм налога по форме № 6-НДФЛ. Согласно данным отчета формы № 7-НДФЛ «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по НДФЛ, удержанному налоговыми агентами» за I полугодие 2016 года сумма исчисленного налога составила 23584 млн. руб.
По региональным налогам задолженность на 01.10.2016 составила 2152 млн. руб. и с января 2016 года уменьшилась на 310 млн. руб. или на 12,6%, что обусловлено снижением задолженности по транспортному налогу на 407 млн. руб. или на 21,2%, в основном, в связи с погашением задолженности налогоплательщиками - физическими лицами исчисленных сумм налога за истекшие налоговые периоды.
Вместе с тем, по налогу на имущество организаций задолженность приросла на 108 млн. руб. или на 21,2%, что обусловлено несвоевременной уплатой рядом организаций исчисленных сумм налога по представленным налоговым декларациям за 2015 год и по расчетам авансовых платежей за I квартал и за 6 месяцев 2016 года. В наибольшем размере не оплачены налоговые расчеты в отчетном периоде по организации вида деятельности «Производство прочих химических продуктов» на общую сумму 26 млн. рублей.
Задолженность по местным налогам на 01.10.2016 составила 723 млн. руб. и с 01.01.2016 года уменьшилась 81 млн. руб. или 10%, в том числе по налогу на имущество физических лиц – на 65 млн. руб. или на 23,6%, в основном, в связи с погашением задолженности по исчисленным суммам налога за прошлые налоговые периоды и по земельному налогу – на 12 млн. руб. или на 2,2%.
Задолженность по налогам со специальным налоговым режимом за январь-сентябрь 2016 года составила 635 млн. руб. и уменьшилась на 28 млн. руб. или на 4,3%.
Меры принудительного взыскания в отношении задолженности по вышеперечисленным налогам применяются в порядке и сроки, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации.