Дата публикации: 22.01.2026 06:31
Это архивная публикация - она может содержать устаревшую информацию.
Межрайонная ИФНС России № 5 по Омской области напоминает, что с 1 января 2026 года для расчета НДС действуют три основные ставки – 22%, 10% и 0%, две специальные ставки – 5% и 7%, и несколько расчетных ставок - 22/122, 10/110, 5/105, 7/107, 9,09%, 16,67%, 18,03%. Они применяются в зависимости от вида операции и от того, кто их использует.
22% - общая ставка, которая применяется к операциям по реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав, которые отгружены, выполнены, оказаны или переданы с 1 января 2026 года. Это правило распространяется независимо от даты и условий заключения договоров, включая договоры, заключённые до 2026 года и имеющие длящийся характер.
10% - ставка, по которой налог начисляется при ввозе и реализации отдельных товаров, а также при реализации отдельных услуг. Например, эта ставка действует при реализации продовольственных или медицинских товаров. Плательщики на УСН, которые применяют специальные пониженные ставки НДС, используют ее только при исчислении налога при ввозе товаров в РФ.
0% - ставка, которая действует при экспорте, международных перевозках и других операциях, перечисленных в п. 1
ст. 164 НК РФ. Плательщики на УСН, которые применяют специальные пониженные ставки НДС, используют ставку 0% по отдельным операциям. В частности, к ним относятся:
- продажа товаров, вывозимых из России;
- международная перевозка товаров;
- транзитная перевозка товаров через территорию РФ воздушным транспортом;
- перевозка морскими судами товаров по территории РФ для их вывоза из страны;
- работы (услуги), связанные с перевозкой или транспортировкой товаров, за исключением услуг (работ) российских железнодорожных перевозчиков;
- реализация товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны; услуг по передаче электроэнергии за рубеж; товаров, работ, услуг иностранным дипломатическим представительствам; товаров, работ, услуг международным организациям, осуществляющим деятельность в РФ; услуг по компенсации НДС иностранцам; услуг, оказываемых при международных воздушных перевозках в международных аэропортах РФ;
- операции с углеводородным сырьем.
5% или 7% - ставка, которую применяют плательщики на УСН, если они не освобождены от обязанностей плательщика НДС и решили использовать специальные пониженные ставки.
22/122, 10/110, 5/105 или 7/107 - расчетные ставки, которые используются в случаях, когда налоговая база включает НДС. Основные ситуации перечислены в п. 4 ст. 164 НК РФ.
9,09%, 16,67% и 18,03% - особые расчетные ставки, которые применяются в ситуациях, специально оговоренных в Налоговом кодексе РФ.