Сотрудники Управления Федеральной налоговой службы по Пензенской области приняли участие в семинарах для представителей малого и среднего бизнеса региона. Они проинформировали налогоплательщиков о внесенных изменениях
Федеральным законом от 28.11.2025 № 425 – ФЗ в
статью 346.45 НК РФ.
Специалисты отдела камерального контроля специальных налогов режимов рассказали участникам мероприятий об основных изменениях в применении специальных налоговых режимов. Так, с 1 января 2026 года для индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения установлен лимит доходов – 20 млн рублей. Если доход по всем видам деятельности на патентной системе налогообложения за 2025 год превысит указанную сумму, ИП в 2026 году не вправе будет применять патент. Если ИП совмещает ПСН и УСН, то для расчета лимита по ПСН принимаются доходы в рамках обоих режимов совокупно.
Налогоплательщикам, планирующим в 2026 году применять патентную систему налогообложения, необходимо до подачи заявления на получение патента на 2026 год провести анализ полученных в 2025 году доходов, и в случае превышения их размера 20 млн рублей отказаться от подачи заявления на получение патента на 2026 год.
Также внесены изменения, согласно которым появится новый пункт, разрешающий плательщикам, применяющим УСН, учитывать иные расходы по правилам главы 25 НК РФ.
Коэффициент – дефлятор для целей налогообложения на 2026 год составляет 1,09. С учетом коэффициента – дефлятора размер лимита доходов для перехода на УСН - 367,8 млн рублей, лимит по остаточной стоимости основных средств - не более 218 млн рублей, предельная величина доходов для применения УСН составит 490,5 млн рублей, средняя численность сотрудников для применения УСН остается прежней - 130 человек.
Новая редакция НК РФ на федеральном уровне устанавливает пониженные региональные ставки для плательщиков, применяющих УСН. Ранее регионы самостоятельно устанавливали условия предоставления и виды деятельности для пониженных ставок по УСН на своей территории. С 2026 года перечень плательщиков, которые могут применять пониженные, «нулевые» льготные ставки по УСН, будет определяться согласно критериям утвержденным Правительством РФ.
Выступающие напомнили, что согласно статье 346.24 НК РФ организации и индивидуальные предприниматели на УСН обязаны вести книгу учета доходов и расходов.
Региональные налоговики сообщили, что значительные изменения затронули и налогообложение НДС, а именно: увеличена ставка налога с 20 % до 22 %. При этом сохраняется льготная ставка 10 % для социально значимых товаров: продуктов питания, лекарственных средств и медицинской продукции, товаров для детей и др.
Снижен порог дохода по УСН для освобождения от уплаты НДС c 1 января 2026 года (сейчас 60 млн руб.):
- 20 млн рублей в 2026 году;
- 15 млн рублей в 2027 году;
- 10 млн рублей с 2028 года и далее.
Налогоплательщики, применяющие УСН и впервые ставшие плательщиками НДС в 2026 году, смогут выбрать либо общую ставку НДС 22 % (с правом на вычет), либо специальные ставки (без права на вычет):
- 5 % если годовой доход составляет от 20 млн до 272,5 млн рублей;
- 7 % если доходы с начала года превысили 272,5 млн, но не достигли 490,5 млн рублей.
Лица на УСН, впервые перешедшие с 2026 года и далее на ставки НДС 5 (7) % в течение первых четырех кварталов, могут отказаться от их применения и перейти на ставку НДС 22 %, не дожидаясь истечения трехлетнего срока.
Докладчики проинформировали, что налогоплательщики на УСН, впервые ставшие в 2026 году плательщиками НДС, освобождаются от ответственности за непредставление в срок первой налоговой декларации по НДС в 2026 году.
Исключены из льготируемых операций по НДС услуги:
- связанные с обслуживанием банковских карт;
- операции эквайринга, процессинга.
Не признается объектом налогообложения НДС передача недвижимости, изымаемой для государственных нужд с компенсацией денежных средств.
Мероприятия прошли в формате активного диалога, в рамках которого участники смогли получить ответы на интересующие их вопросы.