Сотрудники УФНС России по Пензенской области совместно с представителями Министерства экономического развития и промышленности Пензенской области организовали семинар-брифинг для представителей малого и среднего предпринимательства.
На встрече выступили заместитель начальника отдела камерального контроля специальных налоговых режимов Екатерина Потапова и заместитель начальника отдела камерального контроля НДФЛ и СВ № 2 Сергей Головин.
В рамках семинара рассмотрены актуальные изменения в законодательстве, касающиеся налога на доходы физических лиц и страховых взносов. Особое внимание уделили вопросам применения специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения».
Екатерина Потапова подробно рассказала об условиях перехода на автоУСН, ограничениях, сроках уплаты налога и основных отличиях от традиционной упрощенной системы налогообложения. Докладчик проинформировала слушателей, что применять автоУСН могут субъекты малого предпринимательства, зарегистрированные в Пензенской области. Плательщиками данного налогового режима являются организации и индивидуальные предприниматели с численностью работников до 5 человек и годовым доходом не более 60 млн рублей. В рамках применения спецрежима действуют ставки: 8 % (объект налогообложения «доходы») или 20 % («доходы, уменьшенные на величину расходов»). Повышенные ставки по сравнению с УСН обусловлены отсутствием страховых взносов, а также необходимости уплаты НДС при выручке до 60 млн рублей.
Спикер отметила, что основными преимуществами автоУСН являются:
- упрощение, а в большинстве случаев отмена налоговой отчетности и отчетности в Фонд пенсионного и социального страхования;
- не нужно платить страховые взносы. Социальные гарантии обеспечиваются из бюджета;
- нет необходимости отслеживать сроки подачи документов и изменения форматов документов;
- доходы и расходы определяются по данным ККТ, уполномоченных банков и сведений, которые сами налогоплательщики указали в Личном кабинете;
- налог рассчитывается автоматически налоговым органом;
- часть функций налоговых агентов по НДФЛ передана банкам.
Сергей Головин разъяснил правила применения ставок по НДФЛ в отношении иностранных агентов и граждан стран ЕАЭС. Так, если работник в течение года был включен в список иностранных агентов, его доход с начала года подлежит налогообложению по ставке НДФЛ в размере 30%.
Докладчик отметил, что предельная величина базы по взносам на 2026 год изменилась, и составила - 2 979 000 руб. Он также сообщил предпринимателям об изменении условий применения пониженных тарифов для малого и среднего бизнеса с 2026 года: льготный тариф 15 % с выплат сверх 1,5 МРОТ смогут применять только предприятия из специального перечня, утвержденного Правительством Российской Федерации, и организации общественного питания. Кроме того, для аккредитованных IT-компаний основная ставка страховых взносов повысится до 15 %.
С 1 января 2026 года не облагаемая взносами матпомощь работнику при рождении ребенка составит 1 млн руб. Единовременные выплаты до 1 млн руб. на каждого ребенка освободили от НДФЛ и страховых взносов (в т.ч. взносов на травматизм). Речь идет о поддержке, которую работодатели оказывают работникам в течение первого года после рождения, усыновления ребенка или установления опеки над ним. Ранее лимит необлагаемых сумм составлял 50 тыс. руб.
Сергей Головин проинформировал, что с 1 квартала 2026 года меняется форма, формат и порядок заполнения расчета по страховым взносам. В Приложении 3.1 формы расчета будут отражаться сведения о соответствии условиям применения льготных тарифов субъектами МСП, которые ведут деятельность в приоритетных отраслях. Также с сентября 2026 года уведомления по НДФЛ и взносам можно будет сдавать сразу на несколько периодов вперед. Уточнения потребуются, только если фактические суммы будут больше запланированных.
По окончании семинара налоговики ответили на все вопросы участников встречи.