Дата публикации: 13.01.2023 12:10
Информация о количестве и тематике поступивших обращений граждан
В УФНС России по Свердловской области (далее – Управление) и инспекции ФНС России Свердловской области в 4 квартале 2022 года поступило на рассмотрение 29373 обращения граждан, что на 37%, больше, чем в предыдущем квартале и на 25,1% меньше аналогичного периода прошлого года. В том числе в Управление поступило 1113 обращений, с учётом 177 обращений, направленных с помощью ПП «Омниканальная платформа». Через электронный сервис «Обратиться в ФНС России» поступило 2428 документов, а через Личные кабинеты для физических лиц и индивидуальных предпринимателей – 17454 документа, по ТКС поступило 585 документов. Кроме того, 23 обращения поступили в Управление с сайта GOSUSLUGI.RU. В целом доля Интернет-обращений составила 20490 документов или 69,8% от общего количества поступивших обращений, что на 7,1% ниже, чем в 3 квартале, и на 2,5% ниже показателя за аналогичный период прошлого года.
В Управление в 4 квартале в электронном виде поступило 515 документов (или 46,3% от общего числа), в том числе 281 Интернет-обращение, 211 обращений из личных кабинетов, 23 обращения с сайта «GOSUSLUGI.ru». По сравнению с аналогичным периодом прошлого года доля Интернет-обращений в Управлении увеличилась на 0,4 процентных пункта. Из Управления Президента Российской Федерации по работе с обращениями граждан и организаций было перенаправлено 2 обращения.
Основную часть документов в 4 квартале 2022 года составили обращения граждан, связанные с вопросами администрирования имущественных налогов. Они содержались в 8267обращениях (28,1% от общего числа), в том числе по вопросу исчисления и уплаты транспортного налога обратилось 1585 граждан (5,4% от общего числа), налога на имущество – 5702 гражданина (19,4% от общего числа), земельного налога – 720 (2,5 % от общего числа). В Управлении доля вопросов по имущественным налогам составила 9,2 процента или 102 документа.
В четвёртом квартале граждане также просили актуализировать сведения об объектах налогообложения – 115 обращений (0,4% от общего числа), интересовались вопросом предоставления льгот при оплате имущественных налогов – 84 заявления (0,3% от общего числа), и сообщали о неполучении налоговых уведомлений – 61 обращение (0,2 % от общего числа), а также обращались с вопросами перерасчета сумм налога к уплате в связи с прекращением права собственности на объект налогообложения, либо в связи с фактом принадлежности объекта другим лицам со сходными персональными данными, интересовались величиной налоговых ставок.
Основными причинами обращений граждан в 4-ом квартале 2022 года являлись вопросы актуализации данных об объектах налогообложения и вопросы предоставления налоговых льгот. В целях сокращения количества обращений по данной тематике Управлением в четвёртом квартале 2022 года проводилась работа по нормализации данных об объектах налогообложения, содержащихся в информационных ресурсах налоговых органов.
В рамках кампании по уплате имущественных налогов физическими лицами в печатных и электронных средствах массовой информации региона размещено 25 публикаций, в эфире местных радиостанций области прозвучали 27 сообщений по данной теме, проведено 19 горячих линий. В Екатеринбурге в течение ноября размещено 10 плакатов наружной рекламы и объявления в «бегущей строке» общественного транспорта. На 19 медиаэкранах областного центра в течение ноября размещался видеоролик по данной теме. Начальник отдела налогообложения имущества Управления принял участие в одной пресс-конференции, двух вебинарах, четырех интервью в эфире региональных теле и радиокомпаний.
Существенный удельный вес в отчётном периоде составили вопросы налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов (5475 обращений или 18,6% от общего числа поступивших), в Управлении доля подобных обращений составила 12,3 процента или 137 документов. В центре внимания, как и ранее, находились вопросы порядка предоставления имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в сумме расходов на приобретение недвижимого имущества, а также предоставления социальных налоговых вычетов по произведенным расходам на лечение или обучение. Часть писем касалась разъяснения порядка начисления и уплаты налога на доходы физических лиц с дохода от продажи квартиры, а также декларирования полученного дохода от различного рода деятельности. Отдельные обращения касались темы администрирования страховых взносов.
Основные усилия по устранению причин обращений граждан по вопросам налогообложения доходов, а именно, несогласия налогоплательщиков с результатами камеральных налоговых проверок деклараций, поданных с целью получения налоговых вычетов, были направлены на разъяснение данных вопросов, как сотрудникам налоговых органов, так и налогоплательщикам посредством проведения дней Открытых дверей, семинаров и выступлений на телевидении, обеспечена работа «горячей линии».
10.11.2022 года в режиме «Видеоселектор» с инспекциями области проведено совещание-семинар на тему: «Администрирование налога на доходы физических лиц и страховых взносов». В адрес инспекций направлено письмо от 02.11.2022 № 04-48/32832@.
В рамках работы налоговых органов по обеспечению соблюдения
п. 2 ст. 88 Налогового кодекса РФ Управлением проводится еженедельный мониторинг на предмет выявления случаев нарушения сроков проведения камеральных налоговых проверок деклараций по форме 3-НДФЛ. В адрес инспекций области направлено письмо от 02.12.2022 № 04-46/36193@.
Проводится мониторинг на предмет выполнения акцептования предзаполненных Заявлений/Сообщений о невозможности получения налоговых вычетов, а также на предмет соблюдения сроков проведения камеральных налоговых проверок заявлений о получении вычета в упрощенном порядке, в адрес инспекций области направлены письма от 07.11.2022 № 04-46/33111@, от 11.11.2022 № 04-46/33768@.
Также в 4-ом квартале поступали обращения по вопросу правомерности направления в 2022 году требований об уплате страховых взносов в фиксированном размере за расчетные периоды 2017, 2018 годов. Для урегулирования вышеуказанных ситуаций использованы разъяснения ФНС России, изложенные в письме от 11.07.2022 № КЧ-5-9/886 дсп@).
Значительное количество обращений граждан было посвящено теме нарушений налогового законодательства налоговыми агентами, а именно выплате «неофициальной» заработной платы работодателями, фактам «неформальной» занятости, уклонению работодателей от налогообложения. По данному виду нарушений инспекциями области проводятся мероприятия налогового контроля, по результатам которых принимается решение о целесообразности проведения выездной налоговой проверки в отношении недобросовестного налогового агента.
Третье место среди обращений граждан в 4-ом квартале прошлого года заняли обращения граждан по вопросам основания возникновения задолженности по налогам и сборам и взносам в бюджеты государственных внебюджетных фондов (3417 обращений или 11,6% от общего числа), а также вопросы осуществления возврата или зачета излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов, сборов, пеней, штрафов (997 обращений или 3,4% от общего числа). Также от граждан поступали обращения по вопросу розыска платежей и предоставления информации о состоянии расчетов с бюджетом (178 обращений или 0,6 % от общего числа), в 47 случаях (0,2% от общего числа) заявители просили предоставить отсрочку по уплате налога. В Управлении вопросы по задолженности содержались в 99 обращениях (8,9% от общего числа), а вопросы возврата – в 35 обращениях (3,1% от общего числа) соответственно.
Основная причина обращений физических лиц по вопросам задолженности – предъявление, по мнению заявителей, необоснованных сумм по требованиям об уплате налогов и страховых взносов. В частности, наличие задолженности по имущественным налогам, отраженной в направленных им требованиях об уплате налогов, а также сведения о наличии задолженности в Личном кабинете налогоплательщика при условии перерасчета и уплаты имущественных налогов. Во всех подобных случаях налогоплательщикам даются необходимые разъяснения по порядку исчисления налога и сумм пени, неправомерно исчисленные суммы налога сторнируются, а недоимка и задолженность по пеням и штрафам признаются безнадёжными к взысканию. Проводятся дистанционные мониторинги инспекций по полноте и своевременности разноски платежных документов на уплату налоговых платежей, а также по оперативному уточнению платежей, отнесенных к категории «невыясненных».
Налогоплательщиков продолжал волновать вопрос отсутствия информации по ранее уплаченным налогам в Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц или на сайте Госуслуг. В таких случаях заявителям направляются разъяснения порядка зачисления налоговых платежей в бюджет и сроках актуализации информации о налоговых обязательствах на портале Госуслуг.
Заявителей также интересовала процедура возврата или зачета излишне уплаченных или излишне взысканных сумм, в том числе возврата госпошлины и НДФЛ. Кроме разъяснения порядка осуществления зачета/возврата, инспекциями на постоянной основе проводится самоконтроль, а Управлением – дистанционный мониторинг соблюдения инспекциями области порядка и сроков зачета/возврата, установленных ст.78 Налогового кодекса и проверка правомерности отказа в осуществлении зачета/возврата излишне уплаченных сумм.
В четвёртом квартале продолжали поступать заявления о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налогов, авансовых платежей по налогам и страховым взносам. Работа по рассмотрению таких заявлений строится в соответствии с главой 9 Налогового кодекса и рекомендациями ФНС России. Управлением и инспекциями Свердловской области постоянно проводится разъяснительная работа по порядку предоставления отсрочки, рассрочки по уплате налогов, страховых взносов.
Одним из критически важных вопросов, волнующих общество в настоящее время, в 4-ом квартале являлся вопрос о порядке уплаты налогов, сборов и взносов в виде Единого налогового платежа (далее – ЕНС) с 01.01.2023 года. Управлением и инспекциями на территории Свердловской области, начиная с мая 2022 года, проводится информационная кампания по порядку применения ЕНС (информационные материалы, брошюры, буклеты, вебинары и «круглые столы» с налогоплательщиками о преимуществах ЕНС). 16-17 ноября в онлайн-режиме проведен VII Уральский налоговый форум «Налоговая политика и практика: адаптация к новой реальности» по теме: «Единый налоговый платеж и единый налоговый счет – взгляд на 2023 год». 22 ноября 2022 года Управлением проведено совещание, направленное на разъяснение всех возникающих вопросов, в том числе по формированию поступлений в консолидированный бюджет Свердловской области, при введении с 01.01.2023 Единого налогового счета с участием представителей региональных властей, глав муниципальных образований и финансовых органов муниципалитетов Свердловской области, представителей Свердловской области в Совете Федерации.
Значительное количество в отчётном периоде составили обращения граждан об особенностях применения упрощенной системы налогообложения, в том числе на основе патента, и уплаты налога на профессиональный доход, которые содержались в 2656 обращениях (9% от общего числа). Больше всего заявителей интересовали вопросы: применения налогового режима «Налог на профессиональный доход»; получения патента на оказание бытовых услуг; индексации предельного размера доходов, ограничивающих право на применение УСН, а также применения дифференцированных ставок по единому налогу, установленных региональным законодательством; запрета на применение с 1 января 2023 года упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения налогоплательщиками, осуществляющими производство ювелирных изделий.
В Управлении данными вопросами интересовалось 49 заявителей или 4,4% от общего числа.
Управлением в инспекции области направлены методические письма «О направлении ответов на запросы по спецрежимам (от 27.10.2022 № 03-17/32235@), «О применении Кдефлятора по упрощенной системе налогообложения на 2023 год» (от 10.11.2022 3 03-17/33665@), «О применении патентной системы налогообложения при оказании бытовых услуг юридическим лицам» (от 08.12.2022 № 03-17/36771@) и другие.
Немалый удельный вес среди обращений граждан в 4-ом квартале 2022 года в территориальных налоговых органах заняли обращения по вопросам учёта налогоплательщиков, получения и отказа от ИНН, которые содержались в 1306 запросах (4,4% от общего числа), письма граждан, содержащие вопросы государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (фермерских хозяйств) составили 2,6 % от общего количества запросов или 768 документов. В Управлении данные темы были затронуты в 3,4% (38 документов) и 5,9% (66 документов) обращений соответственно.
Налогоплательщики задавали вопросы о требованиях к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган, о регистрации физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и о прекращении деятельности в качестве таковых, о недостоверности и внесении изменений в сведения, содержащиеся в ЕГРЮЛ, ЕГРИП, ЕГРН, в информационном ресурсе банковские счета, об отсутствии сведений о юридическом лице или индивидуальном предпринимателей в Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства, а также о присвоении (изменении) адресов в ФИАС. Нередко граждане обращались с вопросами, касающимися обработки их персональных данных, смены или отмены двойного ИНН.
На постоянной основе проводятся мероприятия по актуализации данных физических лиц в информационных ресурсах налоговых органов в соответствии с распоряжением ФНС России от 25.02.2020 №45 «Об организации работ по мониторингу и нормализации данных в АИС «Налог-3». В части технологических процессов регистрации и учета налогоплательщиков нормализованы сведения в отношении 43516 физических лиц. Проведены мероприятия по актуализации сведений о документах, удостоверяющих личность физических лиц (39089 записей).
Часть обращений граждан составляли заявления по вопросам нарушения налогового законодательства физическими и юридическими лицами – 1006 обращений или 3,4 % от общего числа. По вопросу уклонения от налогообложения поступило 338 обращений (1,2 % от общего числа обращений). Также поступали обращения по вопросам применения контрольно-кассовой техники (135 обращений или 0,6 % от общего числа) и проведения лотерей (2 обращения).
Граждане информировали Управление и инспекции области о различных нарушениях, допущенных организациями и индивидуальными предпринимателями в финансово-хозяйственной деятельности, а также о получении доходов физическими лицами без соответствующей регистрации в установленном законом порядке. Оставались актуальными для граждан и вопросы неудержания и неуплаты НДФЛ и страховых взносов по трудовым договорам, выплата неофициальной заработной платы.
Все обращения под контролем Управления отрабатываются инспекциями области по месту учета фигурантов и, при наличии оснований, принимаются меры по привлечению виновных лиц к налоговой и (или) административной ответственности.
Мерой для снижения активности граждан по вопросам уклонения от налогообложения, служат, в частности, публичные обсуждения по определенным налоговым тематикам, которые организуются Управлением для налогоплательщиков ежеквартально в рамках реализации приоритетной программы Правительства Российской Федерации «Реформа контрольной и надзорной деятельности».
В частности, 01.12.2022 Управлением проведено публичное мероприятие в формате вебинара на тему: «Особенности контроля при проведении камеральных налоговых проверок. Проверка контрагента, как предусмотреть налоговые риски при заключении сделок». В мероприятии, организованном специалистами УФНС России по Свердловской области в формате вебинара, приняли участие 169 человек, в их числе представители организаций, индивидуальные предприниматели, физические лица, представители органов исполнительной власти.
На тему организации работы с налогоплательщиками в отчетном периоде, поступило 507 (1,7%) обращений. Вопросы использования информационных ресурсов содержались в 359 (1,2% от общего числа) обращениях. В Управлении обращения по вопросам оказания услуг в электронной форме составили 0,9% от общего числа или 10 документов, а различные аспекты работы с налогоплательщиками – 1% от общего числа или 11 документов.
В 4 квартале Управлением проведена очередная ежеквартальная проверка качества обслуживания в инспекциях в формате «тайный покупатель». Анализ выявленных нарушений, а также рекомендации по повышению качества обслуживания налогоплательщиков с целью сокращения письменных запросов (жалоб) направлен в инспекции письмом Управления от 02.12.2022 № 14-17/36188@.
Как и в предыдущих периодах, продолжали поступать письма граждан по вопросам обжалования решений и иных актов ненормативного характера налоговых органов области и жалобы на действия (бездействие) должностных лиц, -- 293 обращения (1% от общего числа). В Управлении данный вопрос составил 11% от общего числа поступивших обращений или 122 документа.
Тематика поступивших жалоб в части налоговых споров касается вопросов отказа в приеме налоговых деклараций (расчетов, отчетности), несвоевременного возврата переплаты по налогу на доходы физических лиц, взыскания задолженности по налоговым платежам. В случаях установления неправомерных действий/бездействия налоговых органов в адрес Инспекций направляются контрольные задания с указанием выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, устранении выявленных нарушений и недопущении впредь подобных случаев. Кроме того, в 4 квартале продолжали поступать жалобы физических лиц, связанных с исключением из ЕГРИП в качестве недействующих индивидуальных предпринимателей, и содержащих просьбу восстановить заявителей в указанном статусе.
Тематика по обращениям граждан в разрезе субъектов Российской Федерации выглядит следующим образом.
Основная доля обращений в 4 квартале 2022 года поступила от граждан, проживающих в Свердловской области. Из Москвы, Санкт-Петербурга, Омской, Тюменской, Кемеровской областей и других регионов поступило 36 обращений по вопросам уклонения от налогообложения, задолженности, а также регистрации юридических и физических лиц. В свою очередь, Управлением в налоговые органы других субъектов было направлено для рассмотрения 15 обращений.
В целях реализации Указа Президента Российской Федерации от 17.04.2017 № 171 «О мониторинге и анализе результатов рассмотрения обращений граждан и организаций», Управление ежемесячно до 5 числа месяца, следующего за отчетным периодом, выгружает информацию о результатах рассмотрения обращений граждан из ПК СЭД в раздел «Результаты рассмотрения обращений» на закрытый информационный ресурс ССТУ.РФ (далее – Портал ССТУ).
По состоянию на 09.01.2023 на Портале ССТУ в электронной форме размещена информация о результатах рассмотрения 37544 обращений граждан, в том числе с 01.01.2022 года – 4618 обращений, а также о мерах, принятых по таким обращениям, поступившим в Управление.
Исполнительская дисциплина в структурных подразделениях УФНС России по Свердловской области
Все обращения граждан за исключением анонимных, содержащих благодарности или информацию в ответ на запрос налоговых органов, ставятся на контроль. В 4-ом квартале в Управлении на контроль был поставлено 1006 документов или 99,4% от общего числа поступивших обращений. Кроме того, на рассмотрении в структурных подразделениях находилось еще 142 обращения, поступивших в Управление в более ранние сроки. Таким образом, в 4 квартале на рассмотрении находилось 1148 обращений граждан. Все обращения рассмотрены в срок.
Состояние исполнительской дисциплины в инспекциях Свердловской области
Управлением в подведомственные инспекции было направлено для рассмотрения и подготовки ответа заявителю 24 обращения граждан, в том числе 2 обращения перенаправлены общим отделом.
Обращения, направленные на рассмотрение в подведомственные инспекции, в обязательном порядке ставятся на контроль и считаются исполненными только при поступлении в Управление копии ответа заявителю по существу поставленных вопросов.
Все обращения граждан исполнены в срок.