ENG

Toп 10 наиболее популярных вопросов, поступивших за неделю в Контакт-центр ФНС России

Топ-10 вопросов по КЭП

 Топ-10 вопросов - с 20.05.2022 по 26.05.2022

 

Кол-во обращений

Вопрос

Ответ

1

18348

Как можно узнать контактную информацию налогового органа?

На официальном сайте ФНС России www.nalog.gov.ru в разделе «Контакты» размещена основная информация об инспекциях ФНС России, в том числе:

  • адрес (в том числе ТОРМов);
  • график работы;
  • контактные номера телефонов;
  • информация о личном приеме граждан руководителем/ заместителем руководителя инспекции ФНС России.

2

14790

В какие сроки осуществляется возврат суммы излишне уплаченного налога на доходы физических лиц (НДФЛ) по результатам камеральной налоговой проверки?

Решение о возврате (либо об отказе в возврате) излишне уплаченной суммы НДФЛ принимается налоговым органом по Заявлению налогоплательщика в течение 10 рабочих дней.

Срок, установленный для принятия решения, начинает исчисляться  по истечении 10 рабочих дней со дня, следующего за днем  завершения камеральной проверки декларации 3-НДФЛ либо со дня, когда такая проверка должна была быть завершена,  если заявление о возврате НДФЛ было подано ранее.

На основании решения налоговый орган направляет в территориальный орган Федерального казначейства поручение для осуществления возврата налогоплательщику. Общий срок возврата не должен превышать одного месяца. Вышеназванный месячный срок для возврата также начинает исчисляться по истечении 10 рабочих дней со дня, следующего за днем  завершения камеральной проверки декларации 3-НДФЛ либо со дня, когда такая проверка должна была быть завершена.

Если в ходе камеральной проверки налоговым органом выявлены нарушения, то срок,  установленный  для принятия решения (10 рабочих дней), начинает исчисляться со дня, следующего за днем вступления в силу решения, принятого по результатам такой проверки. Общий срок возврата (месяц) в данном случае также  начинает исчисляться не ранее дня, следующего за днем вступления в силу решения, принятого по результатам камеральной проверки.

3

12205

Какими способами (каналами) и в какой форме граждане, в том числе налогоплательщики, могут обратиться в налоговые органы?

Граждане, в том числе налогоплательщики, вправе обратиться в налоговые органы:

а) в письменной форме (почтовой связью, факсимильной связью) по адресу налоговых органов;

б) в форме электронного документа (без электронной подписи) с официального сайта Федеральной налоговой службы в сети «Интернет» (посредством онлайн - сервиса «Обратиться в ФНС России»);

в) в форме электронного документа (без электронной подписи) с официального сайта Федеральной налоговой службы в сети «Интернет» (посредством онлайн - сервисов «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и «Личный кабинет индивидуального предпринимателя»;

г) в форме электронного документа (с усиленной квалифицированной электронной подписью) по ТКС;

д) в форме электронного документа через федеральную государственную информационную систему «Единый портал государственных и муниципальных услуг (функций)» в сети «Интернет» www.gosuslugi.ru;

е) посредством бесплатного телефонного номера Единого Контакт-центра ФНС России 8 800-222-2222, действующего на всей территории Российской Федерации;

ж) через боксы для приёма входящей корреспонденции на бумажном носителе, установленные в налоговых органах.

С 06.07.2020 приём и обслуживание налогоплательщиков в операционных залах может осуществляться как по предварительной записи, с помощью электронного сервиса «Онлайн-запись на приём в инспекцию», так и без предварительной записи по графику, размещенному в разделе «Контакты» сайта www.nalog.gov.ru.

4

10992

Какой порядок проведения камеральной налоговой проверки налоговой декларации (по форме 3-НДФЛ)?

Камеральная налоговая проверка (КНП) налоговой декларации (по форме 3-НДФЛ) проводится уполномоченными должностными лицами налогового органа в соответствии с их служебными обязанностями без какого-либо специального решения руководителя налогового органа в течение трех месяцев со дня ее представления налогоплательщиком. Налоговый орган в ходе проведения КНП налоговой декларации:

  1. вправе истребовать у налогоплательщиков, использующих налоговые вычеты, документы, подтверждающие право на их получение;
  2. вправе требовать у налогоплательщика, если заявлена сумма убытка по операциям с ценными бумагами (финансовыми инструментами), полученного в предыдущих налоговых периодах, представить в течение пяти дней необходимые пояснения (документы), обосновывающие размер полученного убытка;
  3. если выявлены ошибки, несоответствия, противоречия в представленных в налоговый орган налоговой декларации и (или) документах, сообщает об этом налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок;
  4. не вправе истребовать у налогоплательщика дополнительные сведения и документы, если представление таких документов вместе с налоговой декларацией не предусмотрено Налоговым кодексом Российской Федерации;
  5. не вправе истребовать у налогоплательщика документы, ранее уже представленные в налоговый орган (ограничение не распространяется на случаи, когда документы ранее представлялись в налоговый орган в виде подлинников, возвращенных впоследствии проверяемому лицу, а также на случаи, когда документы, представленные в налоговый орган, были утрачены вследствие непреодолимой силы).

5

3266

В каких случаях налогоплательщик обязан представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3 – НДФЛ)?

Налогоплательщик обязан представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию (в том числе, по форме 3-НДФЛ) в случае обнаружения налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта не отражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате. В уточненной налоговой декларации необходимо заполнить все необходимые листы (в том числе – правильно заполненные в первичной декларации), и приложить дополнительные документы, которые не были представлены при подаче первичной налоговой декларации.

6

2756

Какой срок предусмотрен для ответа службой технической поддержки по вопросам неработоспособности электронного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте www.nalog.ru?

Срок рассмотрения службой технической поддержки обращений пользователей сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» составляет 15 дней. Служба технической поддержки рассматривает обращения по вопросам работоспособности сервиса.

7

2566

Какой порядок оформления результатов камеральной налоговой проверки налоговой декларации (по форме 3-НДФЛ)?

  1. После окончания камеральной налоговой проверки (КНП) налоговой декларации (по форме 3-НДФЛ) налогоплательщика должностные лица налогового органа в случае установления факта совершения налогового правонарушения, обязаны в течение 10 дней составить акт налоговой проверки (Акт) и вручить его в течение пяти дней налогоплательщику или его представителю под расписку или передать иным способом, свидетельствующим о дате его получения указанными лицами. В случае уклонения от получения Акта (факт уклонения отражается в Акте) он направляется по почте заказным письмом по месту жительства налогоплательщика. В таком случае датой вручения Акта считается шестой день с момента отправки (день отправки заказного письма считается первым днем).

  2. В течение одного месяца со дня получения Акта налогоплательщик вправе представить в налоговый орган письменные возражения по Акту в целом или по его отдельным положениям, а также приложить к ним или в согласованный срок передать в налоговый орган документы (их заверенные копии), подтверждающие обоснованность своих возражений.

  3. После истечения месячного срока представления налогоплательщиком возражений по Акту руководитель (заместитель руководителя) налогового органа в течение 10 дней должен рассмотреть материалы КНП, письменные возражения налогоплательщика и вынести Решение:

    • о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;
    • об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.

    Указанный 10-дневный срок может быть продлен, но не более чем на один месяц.

  4. Вручение налогоплательщику вынесенного в отношении него Решения или направление такового заказным письмом в его адрес производится в порядке, аналогичном вышеизложенному в отношении Акта.

8

2364

Где можно узнать информацию о задолженности по имущественным налогам физических лиц?

Получить информацию о задолженности можно одним из следующих способов:

9

1932

Как осуществляется возврат сумм излишне уплаченных налогоплательщиком - физическим лицом налога (сбора, страховых взносов), пеней, штрафа?

Возврат суммы излишне уплаченных физическим лицом налога (сбора, страховых взносов), пеней, штрафа осуществляется по Заявлению налогоплательщика в утвержденной форме на счет, открытый в банке на его имя и указанный им в заявлении.

Заявление необходимо представить в налоговый орган по месту учета следующими способами:

  1. на бумажном носителе лично или через представителя по нотариально удостоверенной доверенности;
  2. на бумажном носителе по почте заказным письмом;
  3. в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (ТКС), подписав усиленной квалифицированной электронной подписью;
  4. в электронной форме через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», подписав электронной подписью, в том числе неквалифицированной;
  5. С 01.01.2021 представить заявление на возврат (НДФЛ) можно в составе налоговой декларации 3-НДФЛ.

Заявление о возврате может быть подано в течение трех лет со дня уплаты такой суммы.

Налоговый орган принимает решение о возврате (либо об отказе в возврате) в течение 10 рабочих дней со дня получения от налогоплательщика заявления о возврате или со дня подписания налоговым органом и этим налогоплательщиком акта совместной сверки (если такая совместная сверка проводилась после подачи заявления о возврате в связи с необходимостью подтверждения факта наличия переплаты).

На основании принятого решения налоговый орган направляет в территориальный орган Федерального казначейства поручение для осуществления возврата налогоплательщику.

Общий срок возврата не должен превышать одного месяца со дня получения Заявления о возврате.

Сроки принятия решения о возврате налога (либо об отказе в возврате) в случае проведения камеральной налоговой проверки зависят от даты завершения камеральной налоговой проверки, а также от наличия либо отсутствия выявленных в ходе проверки нарушений.

Возврат налогоплательщику суммы излишне уплаченных налога, сбора, пеней, штрафа, страховых взносов при наличии у него недоимки или задолженности по пеням (штрафам, подлежащим взысканию) производится только после зачета суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки (задолженности).

10

1872

Каким образом налогоплательщик (физическое лицо) может представить в налоговый орган налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ)?

Налогоплательщик может представить в налоговый орган налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ):

  1. лично или через своего представителя, чьи полномочия должны быть подтверждены нотариально удостоверенной доверенностью;
  2. направить по почте с описью вложения;
  3. через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»;
  4. по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) с применением усиленной квалифицированной электронной подписи через специализированного оператора связи, оказывающего услуги налогоплательщику;
  5. если заключено соответствующее соглашение между УФНС России по субъектам РФ и МФЦ - через МФЦ (многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг), при этом по просьбе налогоплательщика сотрудник МФЦ проставляет на копии налоговой декларации отметку о ее принятии и дату, которая в отношении налоговой декларации одновременно является днем ее приема МФЦ и днем представления в налоговый орган;
  6. через Единый портал госуслуг в электронной форме.

 

Топ-10 вопросов по КЭП - c 20.05.2022 по 26.05.2022

 

Кол-во обращений

Вопрос

Ответ

1

1381

Что необходимо предоставить юридическому лицу для получения квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи в удостоверяющем центре ФНС России (КСКПЭП)?

Юридическому лицу при обращении в удостоверяющий центр ФНС России для получения квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи (КСКПЭП) необходимо представить оригиналы следующих документов:

  • Документ, удостоверяющий личность;
  • СНИЛС;
  • USB-носитель ключевой информации (токен) для записи квалифицированного сертификата и ключа электронной подписи, сертифицированный ФСТЭК России или ФСБ России, сертифицированный ФСТЭК России или ФСБ России (приобрести такие носители можно у дистрибьюторов производителей и в специализированных интернет-магазинах).

2

907

Как получить квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи в Удостоверяющем центре ФНС России (КСКПЭП)?

Шаг 1. Купите USB-носитель ключевой информации (токен) для записи квалифицированного сертификата проверки электронной подписи (далее – КСКПЭП) и ключа электронной подписи (далее – КЭП), сертифицированный ФСТЭК России или ФСБ России (приобрести такие носители можно у дистрибьюторов производителей и в специализированных интернет-магазинах).

Шаг 2. Подготовьте документы:

  • документ, удостоверяющий личность;
  • страховой номер индивидуального лицевого счета (СНИЛС).

Шаг 3. Посетите Удостоверяющий центр ФНС России (далее - УЦ ФНС России) и представьте документы и носитель ключевой информации (токен). Сотрудники УЦ ФНС России проведут идентификацию личности и запишут на предъявленный носитель КЭП и сертификат к нему.

Получить КСКПЭП в УЦ ФНС России также можно через Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц, заполнив заявление. После заполнения электронной формы заявителю будет предложено выбрать удобное место и время для визита в УЦ ФНС России, чтобы подтвердить личность и получить на руки электронную подпись.

Руководители организаций, которые решили подать заявление электронным способом, должны это сделать через Личный кабинет налогоплательщика для физического лица.

Шаг 4. Загрузите необходимое программное обеспечение (КриптоПро CSP и другое нужное программное обеспечение для работы с носителем ключевой информации (токеном) и установите сертификат на свое рабочее место.

3

870

Что необходимо предоставить индивидуальному предпринимателю для получения квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи в удостоверяющем центре ФНС России (КСКПЭП)?

Индивидуальному предпринимателю при обращении в Удостоверяющий центр ФНС России для получения квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи (КСКПЭП) необходимо представить оригиналы следующих документов:

  • Документ, удостоверяющий личность;
  • СНИЛС;
  • USB-носитель ключевой информации (токен) для записи квалифицированного сертификата и ключа электронной подписи, сертифицированный ФСТЭК России или ФСБ России (приобрести такие носители можно у дистрибьюторов производителей и в специализированных интернет-магазинах).

4

582

Какие существуют доверенные лица Удостоверяющего центра ФНС России? Где на официальном сайте ФНС России можно ознакомиться с полным списком доверенных лиц?

 Удостоверяющий центр ФНС России вправе наделить третьих лиц (далее - доверенные лица) полномочиями по приему заявлений на выдачу сертификатов ключей проверки электронной подписи, а также вручению сертификатов ключей проверки электронных подписей от имени этого удостоверяющего центра.

Список доверенных лиц размещен на главной странице официального сайта ФНС России в разделе «Как и где получить электронную подпись?» во вкладке «Доверенные лица УЦ ФНС России».

В частности, доверенными лицами Удостоверяющего центра ФНС России являются следующие организации:

  • ПАО «Сбербанк России»;
  • АО «Аналитический центр»;
  • ПАО «Банк ВТБ».

5

485

Кому и где получать электронную подпись с 2022 года?

  1. Частному физическому лицу (в том числе физические лица действующие от имени организации по доверенности) можно получить электронную подпись физического лица (ФЛ) в аккредитованном удостоверяющем центре.
  2. Руководителю организации (лицо, имеющее право действовать от имени юридического лица без доверенности) можно получить электронную подпись юридического лица (ЮЛ), в которой указан руководитель, в Удостоверяющем центре ФНС России.
  3. Индивидуальному предпринимателю можно получить электронную подпись индивидуального предпринимателя в Удостоверяющем центре ФНС России.
  4. Нотариусу можно получить электронную подпись нотариуса в Удостоверяющем центре ФНС России.
  5. Бюджетным организациям можно получить электронную подпись должностных лиц государственных органов в Удостоверяющем центре Федерального Казначейства.
  6. Кредитным организациям, операторам платежных систем, некредитным финансовым организациям и индивидуальным предпринимателям, осуществляющим поднадзорные ЦБ виды деятельности можно получить электронную подпись юридического лица (ЮЛ), в которой указан руководитель, в Удостоверяющем центре Центрального банка Российской Федерации.

6

374

Какой удостоверяющий центр выдает квалификационную электронную подпись юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям, нотариусам, кредитным организациям и должностным лицам, замещающие государственные должности?

С 1 июля 2021 года для получения квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи (далее - КСКПЭП) Заявителям необходимо обращаться в следующие удостоверяющие центры:

  1. Юридическим лицам (лицам, имеющим право действовать от имени юридического лица без доверенности), индивидуальным предпринимателям и (не перечисленным в п.2) нотариусам КСКПЭП выдает удостоверяющий центр ФНС России;
  2. Кредитным организациям, операторам платежных систем, некредитным финансовым организациям и индивидуальным предпринимателям, осуществляющим виды деятельности, указанные в части 1 статьи 76.1 Федерального закона от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», КСКПЭП выдает удостоверяющий центр Центрального банка Российской Федерации;
  3. Должностным лицам, замещающим государственные должности Российской Федерации, государственные должности субъектов Российской Федерации, должностным лицам государственных органов, органов местного самоуправления, должностным лицам подведомственных государственным органам или органам местного самоуправления организации КСКПЭП выдает удостоверяющий центр Федерального казначейства.

7

351

В какие сроки Удостоверяющий центр ФНС России осуществляет выдачу квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи (КСКПЭП) Заявителям?

Квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи (далее – КСКПЭП) создается после подтверждения достоверности представленных сведений в течение 15 минут с момента подачи заявления и прилагаемых документов.

Срок создания КСКПЭП может быть увеличен до 5 календарных дней в случае несвоевременного получения сведений, необходимых для создания КСКПЭП и находящихся в распоряжении государственных органов, иных органов.

Предварительно можно записаться на прием в Удостоверяющий центр ФНС России с помощью интерактивного сервиса ФНС России «Онлайн-запись на прием в Инспекцию» на официальном сайте ФНС России www.nalog.gov.ru.

8

250

Может ли юридическое лицо, индивидуальный предприниматель, а также нотариус обратиться с 01.07.2021 в любой налоговый орган, осуществляющий функции удостоверяющего центра ФНС России, для получения квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи (КСКПЭП)?

Да, для получения квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи (КСКПЭП) юридическое лицо (лицо, имеющее право действовать от имени юридического лица без доверенности), индивидуальный предприниматель и нотариус могут обратиться в любой налоговый орган, осуществляющий функции удостоверяющего центра ФНС России, согласно перечня подразделений, опубликованных на официальном сайте ФНС России www.nalog.gov.ru.

9

237

Сфера использования квалифицированной электронной подписи (КЭП)?

Квалифицированная электронная подпись (КЭП) используется при совершении гражданско-правовых сделок, оказании и получении государственных и муниципальных услуг, исполнении государственных и муниципальных функций, при совершении иных юридически значимых действий в различных информационных системах. Область использования конкретного квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи (далее – КСКПЭП) зависит от объектных идентификаторов.

Объектный идентификатор - это дополнительный и необязательный атрибут КСКПЭП, который может предоставлять дополнительную информацию:

  • о владельце КСКПЭП и о его полномочиях;
  • об области использования данного сертификата (для работы с какими государственными порталами и для взаимодействия с какими государственными органами можно использовать полученный КСКПЭП);
  • об удостоверяющем центре, который выдал КСКПЭП;
  • информация для приложений и сервисов, которые используют этот сертификат.

10

214

Куда необходимо обращаться налогоплательщику при возникновении ошибки в работе (эксплуатации) квалифицированной электронной подписи (КЭП) или при работе с программным обеспечением КриптоПро?

При возникновении ошибки в работе (эксплуатации) с квалифицированной электронной подписью (КЭП), а также при наличии вопросов технического характера при работе с программным обеспечением налогоплательщику необходимо обратиться в Службу технической поддержки посредством направления обращения перейдя по ссылке https://www.nalog.gov.ru/rn77/service/service_feedback/?service=83