На обучении можно сэкономить

Порядок предоставления социального налогового вычета по расходам на обучение установлен подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ).

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение, в частности, вправе получить физическое лицо, оплатившее обучение: за себя (по любой форме обучения), за своего ребенка (детей) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения, за своего брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме обучения.

Документами, подтверждающими право налогоплательщика на получение социального вычета по расходам на обучение «за себя», являются договор с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг, лицензия (если в договоре отсутствует ее реквизиты) или иной соответствующий документ, подтверждающий статус учебного заведения, а также платежные документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика на обучение.

При оплате за обучения ребенка, брата или сестры также необходимы справка, подтверждающая очную форму обучения в соответствующем году, свидетельство о рождении ребенка, документы, подтверждающие родство с братом или сестрой.

Максимальная сумма расходов на собственное обучение или обучение брата или сестры в совокупности с другими расходами налогоплательщика устанавливается в размере 120 тысяч рублей. К другим расходам относятся: оплата лечения, пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и др.

Для предоставления налогового вычета на обучение детей будет учтена максимальная сумма расходов на обучение в размере 50 тыс. руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей. При этом принцип распределения расходов на обучение ребенка в рамках пятидесятитысячного лимита родители определяют самостоятельно.

Вернуть денежные средства могут только налогоплательщики, c доходов которых удерживался налог на доходы физических лиц. Воспользоваться правом на вычет, представив налоговую декларацию по форме №3-НДФЛ, налогоплательщики могут в налоговом периоде, следующем за годом оплаты за обучение.

Заявить к вычету можно расходы, произведенные в течение трех лет. Перенос на следующие годы остатков вычетов не производится. Например, при подаче декларации в 2021 году возможно заявить вычет по расходам за обучение за 2018, 2019, 2020 годы.

Для подачи декларации удобно использовать функционал электронного сервиса ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», позволяющий его пользователям заполнить декларацию в интерактивном режиме, прикрепить скан-копии необходимых документов, подписать документ усиленной неквалифицированной электронной подписью (формируется в сервисе бесплатно) и направить весь пакет документов в электронном виде в налоговую инспекцию.

Кроме того, можно использовать размещенную на сайте ФНС России программу "Декларация", которая автоматически формирует нужные листы декларации.

Декларация для получения налоговых вычетов подается в любое время в течение года. Вместе с тем, при наличии у налогоплательщика обязанности задекларировать полученные в прошедшем году доходы, декларацию по форме №3-НДФЛ необходимо представить не позднее 30 апреля, следующего за истекшим налоговым периодом.

Социальный налоговый вычет также можно получить и до окончания налогового периода, в котором произведены расходы на обучение, при обращении к работодателю, предварительно подтвердив это право в налоговом органе.

Подробные разъяснения о порядке предоставления налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц размещены на официальном Интернет - сайте ФНС России www.nalog.ru в разделе "Физическим лицам".

Татьяна Валькова

советник государственной гражданской службы

Российской Федерации 3 класса