Долги надо платить

Физические лица, которые имеют собственность, или владели таковой, но не сняли с учета в налоговом органе: недвижимость, земельный участок и (или) транспортное средство, в соответствии со ст. 23, Налогового кодекса Российской Федерации  (далее – НК РФ) обязаны уплачивать законно установленные  имущественные налоги: транспортный налог, земельный налог и налог на имущество физических лиц. 

Начисленные суммы налогов должны уплачиваться в сроки, установленные налоговым законодательством.

До 1 января 2015 г. срок уплаты имущественных налогов был установлен не  ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом, что позволяло определять более поздний срок. При этом, исходя из положений абз. 1 п. 1 ст. 397, п. 2 ст. 387 НК РФ конкретные сроки устанавливались нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

С 1 января 2015 г. срок уплаты имущественных налогов физическими лицами в соответствии с НК РФ предусмотрен единый - не позднее 1 октября года, следующего за истекшим.

В случае нарушения срока уплаты налога к налогоплательщику применяются меры принудительного взыскания.

Изначально налогоплательщику направляется требование, извещающее налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности её уплатить в установленный срок в данном требовании.

Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми рабочих дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан.

В случае, если  требование останется неисполненным или частично исполненным, к  физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем, применяется взыскание в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ.

Налоговый орган, который направил требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, вправе в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

В случае, если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом  при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган  может обратиться в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

В случае, если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган может обратиться в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Взыскание налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится последовательно в отношении:

- денежных средств на счетах в банке и электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа;

- наличных денежных средств;

- имущества, переданного по договору во владение, в пользование или распоряжение другим лицам без перехода к ним права собственности на это имущество;

- другого имущества, за исключением предназначенного для повседневного личного пользования физическим лицом или членами его семьи, определяемого в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Также не стоит забывать, что неуплата в установленный срок налогов, влечет для налогоплательщиков следующие последствия:

1. Начисление пени на сумму основного долга. Пени начисляются за каждый календарный день просрочки уплаты налога в размере 1/300 ставки рефинансирования;

2. Обращение взыскания судебными приставами на имущество должника, включая изъятие имущества и (или) его реализацию;

3. Временное ограничение права налогоплательщика на выезд из Российской Федерации при имеющейся сумме задолженности более 10 тыс. рублей;

4. Уплата исполнительского сбора при взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика в размере 7% от неуплаченной суммы,  но не менее 1000 рублей;

5. Инициирование процедуры банкротства (с 01.07.2015 года) в отношении физических лиц, имеющих задолженность более 500 тыс. рублей.