За что и как платить налог

1. Налог на имущество физических лиц.

Налоговая база по налогу на имущество физических лиц за 2015 год на территории Тамбовской области определяется исходя из инвентаризационной стоимости объекта налогообложения. При исчислении налога по каждому объекту применяются сведения об инвентаризационной стоимости по состоянию на 01.01.2012, представленные в налоговые органы до 1 марта 2013 года, с учетом коэффициента-дефлятора. 

На 2015 год коэффициент-дефлятор  утвержден Министерством экономического развития Российской Федерации в размере 1,147.

Объектом налогообложения по налогу на имущество физических лиц признается жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здания, строения, сооружения, помещения. Налоговые ставки устанавливаются представительными органами муниципальных образований на основе умноженной на коэффициент-дефлятор суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, принадлежащих на праве собственности налогоплательщику (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов), расположенных в пределах одного муниципального образования.

Налоговая льгота физическому лицу предоставляется только в отношении одного объекта каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот. Лицо, имеющее право на налоговую льготу, представляет заявление о предоставлении льготы и документы, подтверждающие право на льготу, в налоговый орган по своему выбору. Уведомление о выбранных объектах налогообложения, по которым предоставляется льгота, направляется налогоплательщиком в налоговый орган до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанных объектов применяется налоговая льгота.

При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на налоговую льготу, уведомления о выбранном объекте налогообложения налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога. В случае обращения лица с заявлением о предоставлении льготы по уплате налога на имущество физических лиц, перерасчет суммы налогов производится не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году обращения, но не ранее даты возникновения у налогоплательщика права на льготу.

2. Земельный налог.

Налоговая база по земельному налогу для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые инспекции органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним. Таким органом на территории нашего региона является Управление Росреестра по Тамбовской области. С 1 января 2015 года не признаются объектом налогообложения земельные участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома. Таким образом, земельный налог за 2015 год за участки под многоквартирными домами исчисляться не будет.

При исчислении земельного налога налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования (в размере 60 000 рублей на территории г.Тамбова) для определенных категорий налогоплательщиков:

- Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;

- с 1 января 2015 года  - инвалидов I и II  групп инвалидности, до 2015 года - инвалидов, имеющих I группу инвалидности, а также лиц, имеющих II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года; 

-  инвалидов с детства;

- ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий и др.

Органам местного самоуправления предоставлено право устанавливать дополнительные льготы по земельному налогу. Так, на территории большинства муниципальных образований нашей области приняты решения об освобождении от уплаты земельного налога ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны. Уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму производится на основании документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, представляемых налогоплательщиком в налоговый орган по месту нахождения земельного участка. Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы и уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму, предоставляют документы, подтверждающие такое право, в налоговый орган по месту нахождения земельного участка в срок не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

3. Транспортный налог.

Плательщиками транспортного налога признаются физические лица, на которых согласно законодательству Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения. Транспортный налог на территории нашего региона установлен Законом Тамбовской области от 28.11.2002 № 69-З «О транспортном налоге в Тамбовской области». От уплаты транспортного налога  на территории Тамбовской области освобождаются:

- Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, полные кавалеры ордена Славы, полные  кавалеры ордена Трудовой Славы в части зарегистрированных         на их имя (не более одного на владельца) легковых автомобилей (мотоциклов);

- Участники и инвалиды Великой Отечественной войны, инвалиды и ветераны боевых действий, инвалиды вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС и приравненные к ним лица в части зарегистрированных на их имя (не более одного на владельца) легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно или мотоциклов;

- Один из родителей (законных представителей) в семье, признанной многодетной в соответствии с законодательством Тамбовской области, в части легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно или мотоциклов (за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанной категории).

 Для лиц, получающих пенсии, назначенные в соответствии с пенсионным законодательством Российской Федерации, установлены пониженные налоговые ставки в следующих размерах:

- 5 рублей с каждой лошадиной силы на автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 л.с.;

- 12,5 рубля с каждой лошадиной силы на автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 100 л.с. до 150 л.с.

Льготы предоставляются на одно транспортное средство, зарегистрированное на владельца данной категории, по выбору налогоплательщика. 

Не являются объектом налогообложения транспортным налогом:

1) весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил;

2) автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;

3) промысловые морские и речные суда;

4) тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;

5) транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом, осуществляющим работу по расследованию и раскрытию угонов (краж) транспортных средств.

В отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей расчет транспортного налога производится с учетом повышающего коэффициента. 

Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей для налогового периода 2015 года был размещен  27.02.2015  на официальном сайте Минпромторга. Уплата транспортного налога осуществляется налогоплательщиками - физическими лицами в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Местом нахождения транспортных средств признается место жительства (место пребывания) физического лица, по которому в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрировано транспортное средство.

Подробная информация о ставках, льготах и наименованиях  соответствующих нормативно-правовых документов по налогу на имущество физических лиц, земельному и транспортному налогам на территории всех  муниципальных образований,   размещена на интернет-сайте ФНС России в информационном ресурсе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

С 1 января 2016 года налог на имущество физических лиц, земельный и транспортный налоги подлежат уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок - не позднее 1 декабря года, следующего за годом, за который исчислен налог. Таким образом, срок уплаты имущественных налогов за 2015 год истекает 1 декабря текущего года.