Каждый гражданин, получая доходы в Российской Федерации, уплачивает в бюджет налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Но не каждый налогоплательщик знает, что за счет уплаченного им НДФЛ он имеет возможность вернуть часть денежных средств, потраченных, например, на обучение, используя свое законное право на получение социальных налоговых вычетов.
Совсем недавно начался новый учебный год, и многие налогоплательщики или их дети получают образование на платной основе. Таким образом, в настоящее время тема возврата НДФЛ в связи с понесенными расходами на обучение становится наиболее актуальной.
Налоговым законодательством РФ предусмотрено, что налогоплательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов в размере фактически произведенных им в течение календарного года расходов за свое обучение (с учетом установленного ограничения 120 000 рублей в совокупности с другими видами социальных налоговых вычетов), а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).
Социальный налоговый вычет не применяется в случае, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых для обеспечения реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей.
Право на получение социального налогового вычета распространяется также на налогоплательщика - брата (сестру) обучающегося в случаях оплаты налогоплательщиком обучения брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях.
Следует подчеркнуть, что налогоплательщику при предоставлении социального налогового вычета на обучение возвращаются не все расходы, а только сумма НДФЛ, удержанная из его доходов налоговым агентом (работодателем), либо уплаченная им в бюджет самостоятельно по ставке 13 процентов. Кроме того, cоциальный налоговый вычет предоставляются по доходам того налогового периода, в котором налогоплательщиком произведены расходы. Неиспользованный остаток вычета на следующие налоговые периоды не переносится.
С перечнем документов, необходимых налогоплательщику для получения социального налогового вычета, можно ознакомиться, обратившись в налоговый орган или на сайте Федеральной налоговой службы в разделе
«Социальные налоговые вычеты».
Также важно отметить, что с 2016 года социальный налоговый вычет на обучение может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода в случае его обращения с письменным заявлением к работодателю при условии выдачи налоговым органом уведомления о подтверждении права налогоплательщика на получение социального налогового вычета.
Указанное право должно быть подтверждено налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи налогоплательщиком в налоговый орган письменного заявления и документов, подтверждающих право на получение социального налогового вычета.