8 декабря в Управлении Федеральной налоговой службы по Томской области состоялось публичное обсуждение результатов правоприменительной практики налоговых органов региона, на котором были рассмотрены актуальные вопросы в сфере законодательства о применении контрольно-кассовой техники (ККТ) и порядок получения электронной подписи (ЭП) в Удостоверяющем центре ФНС России.
Сегодня мы публикуем ответы на поступившие в ходе мероприятия вопросы от налогоплательщиков:
По первой теме, рассмотренной на публичном обсуждении:
- Где и как можно зарегистрировать ККТ?
- ККТ можно зарегистрировать в любом налоговом органе в независимости от места регистрации налогоплательщика – пользователя ККТ.
Регистрация возможна двумя способами: подать заявление в налоговую инспекцию на бумажном носителе или воспользоваться новым сервисом ФНС России – «Личный кабинет ККТ» и зарегистрировать ККТ онлайн, не посещая налоговый орган.
- Как проверить достоверность кассового чека?
- В целях реализации гражданского контроля, на официальном сайте налоговой службы размещено приложение «Проверка кассового чека», с помощью которого любой чек может быть быстро и удобно проверен покупателем.
Также с помощью нового мобильного приложения ФНС России «Проверка чеков» можно проверять и получать кассовые чеки в электронном виде в течение пяти лет (скачать для платформы Android можно через сервис Google Play, для платформы iOS - через сервис App Store).
По второй теме, рассмотренной на публичном обсуждении:
- Я являюсь руководителем Центра поддержки бизнеса и уполномоченным лицом (по нотариальной доверенности) в части представления налоговой отчетности в электронном виде. На сегодняшний день электронная подпись выдана на сам Центр, т.е. на юридическое лицо и отчетность подписывается именно этой подписью. Будет ли действовать такой же порядок представления отчетности с 1 января 2022 года или же необходимо получить подпись на руководителя Центра как на физическое лицо и уже этой подписью подписывать налоговую отчетность предпринимателя?
- Я являюсь индивидуальным предпринимателем, оказываю услуги по направлению отчетности по нотариальным доверенностям. Налоговая инспекция рекомендует приобретать всем моим клиентам электронную подпись, а я слышала, что уполномочки с 1 января 2022 будут работать по старому.
- Нормы НК РФ, касающиеся права налогоплательщика представлять налоговые декларации (расчеты) через представителя не претерпели изменений. Поэтому представитель, действующий на основании доверенности, может быть уполномочен подписывать налоговую декларацию (расчет) своей подписью, подтверждая достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации (расчете).
При этом, если достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации (расчете), в том числе с применением усиленной квалифицированной ЭП при представлении налоговой декларации (расчете) в электронной форме, подтверждает уполномоченный представитель налогоплательщика в налоговой декларации (расчете) указывается основание представительства (наименование документа, подтверждающего наличие полномочий на подписание налоговой декларации (расчета)).
В рассматриваемом случае к налоговой декларации (расчету) должна быть приложена копия документа, подтверждающего полномочия представителя на подписание налоговой декларации (расчета), либо подтверждающий указанные полномочия документ в электронной форме подписанной усиленной квалифицированной ЭП доверителя (п.5 ст. 80 НК РФ).
Формат машиночитаемой доверенности и порядок ее отправления по телекоммуникационным каналам связи утвержден приказом ФНС России от 30.04.2021 № ЕД-7-26/445@.
- Такая ситуация: В 2022 году в Центр пришел новый клиент, должен ли он предоставить нотариальную доверенность на представление его интересов, которую нужно будет отправить в налоговый орган. Или в налоговый орган будет направляться только доверенность в электронном виде по электронному формату и тогда нотариальная доверенность не нужна будет.
- Уполномоченный представитель налогоплательщика – физического лица может осуществлять свои полномочия на основании нотариально удостоверенной доверенности, доверенности, приравненной к нотариально удостоверенной в соответствии с гражданским законодательством, или доверенности в форме электронного документа, подписанного электронной подписью доверителя. Это правило действует и для ИП. Данные доверенности (нотариальная или электронная) являются равнозначными (п. 3 ст. 29 НК РФ).
- Нужно ли будет предоставлять в налоговую инспекцию дубликат доверенности на бумажном носителе (нотариальную)? Каков механизм использования электронной доверенности?
- При сдаче отчетности к налоговой декларации (расчету) должна быть приложена копия документа, подтверждающего полномочия представителя на подписание налоговой декларации (расчета), либо подтверждающий указанные полномочия документ в электронной форме, подписанной усиленной квалифицированной электронной подписью доверителя.
- Если у каждого ИП будет электронная подпись, то при направлении отчетности мне, как уполномочке, надо будет каждый раз вставлять флеш-носитель в ПК, так и техника не выдержит. Почему тогда не сделать ЭП копируемой?
- Получение квалифицированного сертификата электронной подписи по значимости даже важнее получения паспорта! Когда вы используете паспорт для совершения юридически значимых действий, вас идентифицируют, сравнивая ваше лицо с фотографией в паспорте. Электронная подпись (авторство электронного документа) обычно проверяется дистанционно, то есть предполагается, что никто кроме вас не может поставить вашу электронную подпись на электронный документ. Усиленная квалифицированная электронная подпись (УКЭП) признается равнозначной «живой» подписи (ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 06.04.2011 № 63-ФЗ).Поэтому если кто-то использует вашу электронную подпись вместо вас, юридически это расценят как ваши действия. Поэтому копирование ЭП запрещено.
- Я зарегистрировался ИП и получил электронную подпись в УЦ ФНС России, кроме ЭП какое программное обеспечение мне необходимо будет приобрести и какая стоимость данного ПО?
- Для использования КЭП необходимо установить средства средства криптографической защиты информации КриптоПро CSP.
- Для каких задач, кроме сдачи отчетности в налоговую и пенсионный фонд, я могу использовать данную ЭП?
- Электронную подпись можно использовать для следующих целей:
- работы с электронными документами, которые не надо печатать на бумаге. Государство признает такие документы имеющими юридическую силу;
- оформления электронных заявок на патенты, сделки с собственностью и др.;
- участия в электронных торгах, где подписывают заявки на тендеры и тендерную документацию в электронном виде;
- подписания документов в системе дистанционного банковского обслуживания;
- регистрации в системе маркировки продукции;
- регистрации электронных сделок с недвижимостью;
- оформления трудовых отношений с удаленным сотрудником и т. п.
- Можно ли электронную подпись, выданную Удостоверяющим центром ФНС России, применять при работе в ЕГАИС?
- Да, данную подпись можно применять при работе в ЕГАИС.