Не позднее 2 мая 2023 года ряду категорий граждан требуется отчитаться о доходах, полученных в 2022 году. На телефоны горячих линий Управления Федеральной налоговой службы по Томской области поступает много вопросов от налогоплательщиков о порядке декларирования доходов. На наиболее часто задаваемые из них отвечает начальник отдела камерального контроля НДФЛ и страховых взносов регионального УФНС Ольга Будкина.
- Я продал квартиру за один миллион рублей. Нужно ли мне подавать декларацию о доходах в налоговую службу?
- Гражданам больше не нужно подавать налоговую декларацию при продаже недвижимого имущества (жилых домов, квартир, комнат, садовых домов или земельных участков) на сумму до одного миллиона рублей, а иного имущества (транспорта, гаражей и иного) - до 250 тысяч рублей. Указанные суммы соответствуют размерам имущественных налоговых вычетов по НДФЛ. При этом если доходы от продажи объектов превышают указанный размер вычетов, обязанность по предоставлению декларации по форме
3-НДФЛ сохраняется – не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором был получен доход.
В 2023 году срок представления декларации по доходам, полученным в 2022 году, – не позднее 2 мая, так как установленный законодательством срок выпадает на выходной день.
- В 2021 году мне в наследство от отца досталась квартира. Хочу ее продать. Придется ли мне платить налог?
- Налог требуется платить в случае, если не истек минимальный срок владения имуществом.
Для недвижимого имущества этот срок составляет три года или пять лет в зависимости от ситуации. Если собственность получена в подарок или унаследована от близкого родственника, приобретена по договору ренты, была приватизирована или является единственным жильем, минимальный срок владения – три года. В остальных случаях – пять лет. При продаже имущества до истечения этих периодов требуется подать декларацию и уплатить налог. После завершения сроков можно продать имущество без декларирования дохода и уплаты налога.
Членами семьи и близкими родственниками признаются: супруги, родители и дети (в том числе усыновители и усыновленные), дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры.
Поэтому, если наследство получено от отца, минимальный срок владения составит три года. Однако если продать квартиру в 2023 году, минимальный срок владения еще не истечет, поэтому потребуется подать декларацию о доходах и заплатить налог.
При декларировании дохода можно будет воспользоваться налоговым вычетом в размере одного миллиона рублей. Если сумма сделки не превысит этот порог, декларацию подавать не потребуется.
- Я проживаю в Томске, прописана в Верхнекетском районе. В прошлом, 2022 году, я продала машину, которой владела меньше трех лет, и купила квартиру. Мне необходимо подать декларацию по продаже машины и на вычет за покупку квартиры. Могу ли я заполнить одну декларацию или нужно будет подать две отдельных декларации? Куда и как я могу представить декларацию?
- В случае декларирования доходов от продажи имущества и заявления имущественного вычета за один и тот же календарный год, заполняется одна декларация по форме 3-НДФЛ. То есть в одной декларации
3-НДФЛ отражается и доход, полученный от продажи транспортного средства, и имущественный вычет по затратам на приобретение квартиры.
В период с 21 по 24 октября 2022 года осуществлен переход налоговых органов Томской области на двухуровневую систему управления. В результате реорганизации все инспекции Томской области вошли в состав Управления.
В связи с этим представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ можно в любой налоговый орган Томской области лично или по почте (адреса налоговых офисов можно найти на официальном сайте ФНС России в разделе «Контакты»). Подать декларацию можно и в любом отделе МФЦ области. Если налогоплательщик является пользователем Личного кабинета, можно направить декларацию в электронном виде посредством сервиса.
- Получил в дар квартиру, нужно ли подавать декларацию?
- В данном случае зависит от кого в дар получена квартира. Любые подарки от членов семьи или близких родственников не облагаются НДФЛ. Кто относится к числу близких родственников, уже говорилось выше.
Подарки от физических лиц, не являющихся членами семьи или близкими родственниками, облагаются НДФЛ, если подарены недвижимое имущество, транспортное средство, акции, доли, паи, цифровые финансовые активы, цифровые права, включающие одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права. Иные подарки, как в денежной, так и в натуральной формах, налогом
не облагаются.
Если квартира получена в дар не от близкого родственника, возникает обязанность представить декларацию и заплатить налог. В 2023 году декларацию требуется подать не позднее 2 мая, заплатить налог не позднее 17 июля.
Если подарок получен, например, от работодателя, который исчислил налоговую базу и сумму НДФЛ, но
не удержал налог и сообщил об этом в налоговый орган, декларацию подавать не требуется. НДФЛ, в данном случае, подлежит уплате на основании налогового уведомления со сроком уплаты не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим.