Специалисты Управления Федеральной налоговой службы по Томской области разъяснили порядок представления налоговой отчетности за 9 месяцев текущего года и особенности формирования машиночитаемой доверенности (МЧД).
Главный государственный налоговый инспектор отдела оказания государственных услуг Наталья Немова обратила внимание налогоплательщиков НДС – экспортеров, что реестры для подтверждения нулевой ставки c 1 июля должны представляться в электронном виде по новым форматам, утвержденным приказом ФНС России от 26.12.2023 №ЕД-7-15/1003@. Направить их напрямую в налоговый орган можно из сервиса «Офис экспортера» на сайте ФНС России.
Перед отправкой деклараций и расчетов в налоговый орган рекомендуется проверить их на соответствие контрольным соотношениям, которые устанавливает ФНС России. Приказом ФНС России от 01.07.2024 №СД-4-3/7429@ в третьем квартале были обновлены контрольные соотношения по декларации по налогу на прибыль организаций.
Спикер обратила внимание, что при заполнении расчета по форме 6 – НДФЛ следует указывать суммы доходов, которые были начислены и фактически выплачены физическим лицам за 9 месяцев. Так, в Разделе 1 в строке «20» указывается вся сумма удержанного налога по всем физическим лицам с 1 января по 30 сентября 2024 года. А по строкам «021-026» отражаются суммы налога за последние три месяца отчетного периода (июль, август, сентябрь). Аналогично по строкам «030-036» заполняют суммы возвращенного НДФЛ. При этом, удержанный налог, подлежащий перечислению, не следует уменьшать на возвращенный налог (из строк «020-026» не вычитают данные строк «030-036»). Также и в Разделе 2 следует указывать обобщенные данные по всем физическим лицам нарастающим итогом с начала года отдельно по разным ставкам и КБК, а по строкам «161-166» отражаются удержанные суммы за последние три месяца, которые должны совпадать со строками «021-026». Аналогично заполняются суммы возвращенного налога по строкам «190-196».
«Зарплата за вторую половину сентября, выплаченная в октябре, в расчет по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2024 года не включается, поскольку выплачена в другом отчетном периоде. Этот доход и удержанный налог с него необходимо будет отразить в расчете по итогам года, - отметила Наталья Немова.
Разъясняя порядок применения машиночитаемой доверенности, главный государственный налоговый инспектор отдела оказания государственных услуг Эльвира Лобанова обратила внимание, что с 1 сентября представитель организации или ИП, направляя налоговую отчетность (иной документ) от имени налогоплательщика, должен подписывать ее только квалифицированным сертификатом электронной подписи физического лица с обязательным приложением МЧД. Правильно сформировать МЧД поможет памятка.
«Электронная доверенность должна быть направлена в налоговый орган до сдачи налоговой отчетности. Поэтому рекомендуем направить МЧД заранее, до представления отчетности», – отметила представитель Управления. Отвечая на вопрос о том, какие надо указывать полномочия, Эльвира Лобанова посоветовала использовать «Классификатор полномочий для машиночитаемой доверенности», утвержденный приказом Минцифры от 18.08.2021 № 856. Классификатор содержит всевозможные виды полномочий, которые используются для МЧД.
Выступающая отметила, что расширение электронного документооборота, в том числе выставление счет-фактуры в электронном виде, не только облегчает налогоплательщику ведение хозяйственной деятельности, но также позволяет проверить корректность документа, поступившего от контрагента, с помощью сервиса «Проверка корректности заполнения счетов-фактур». Это позволяет избежать ошибок при заполнении налоговой декларации по НДС и упрощает взаимодействие с налоговыми органами: при истребовании документа ускоряет процедуру налоговой проверки.
Все подробности – в записи вебинара.