В рамках проекта «Час с налоговой и бизнес-омбудсменом» состоялся круглый стол, посвященный вопросам применения упрощённой системы налогообложения (УСН) в 2025 году.
Открыл встречу Уполномоченный по защите прав предпринимателей в Томской области Игорь Браниште. Экспертами круглого стола выступили специалисты регионального Управления Федеральной налоговой службы.
Государственный налоговый инспектор отдела оказания государственных услуг Светлана Старовойтова разъяснила особенности уплаты НДС с 2025 года для организаций и предпринимателей на УСН, отметив, что от уплаты НДС освобождаются налогоплательщики с доходом за 2024 год, не более 60 млн руб., – они не должны выставлять счета-фактуры и сдавать налоговую декларацию. Также освобождаются от уплаты НДС «упрощенцы» при осуществлении операций, перечисленных в пункте 2 статьи 146 и статье 149 Налогового кодекса Российской Федерации.
Если за 2024 год доход налогоплательщика превысит 60 млн руб., то в 2025 году он должен уплачивать НДС. В этом случае он имеет право выбора: применять пониженные ставки НДС (5% и 7%) с указанием их в счетах-фактурах, но к вычету входной НДС принимать не сможет, либо рассчитывать НДС по общеустановленным ставкам (20% и 10%) и принимать к вычету входной НДС.
Для предпринимателей на УСН определены лимиты по доходам, в случае превышения которых вводятся ограничения:
- доход более 60 млн руб. – налогоплательщик утрачивает право применять освобождение по НДС и уплачивает налог по ставке 5%;
- доход более 250 млн руб. – утрачивает право применять ставку НДС 5% и платит налог по ставке 7%;
- более 450 млн руб. – утрачивает право применять УСН и должен платить НДС по общеустановленным ставкам.
Все положения действуют с первого числа месяца, следующего за месяцем превышения.
Спикер также обратила внимание, что при выборе ставок НДС 5% и 7% отказаться от них нельзя в течение 12 последовательно идущих кварталов, за исключением случая утраты права на применение пониженных ставок.
Подробно ознакомиться с новым порядком уплаты НДС можно в методических рекомендациях, подготовленных ФНС России.
В целом говоря об изменениях в порядке применения УСН с 2025 года, главный государственный налоговый инспектор Наталья Немова пояснила, что с 2025 года повысились лимиты, установленные для применения УСН (доходы не должны превышать 450 млн руб., средняя численность работников – не более 130 человек, предельная остаточная стоимость основных средств - 200 млн руб.). Кроме этого, будут действовать только ставки, установленные Налоговым кодексом РФ – 6 и 15% соответственно (повышенные ставки 8% – при объекте налогообложения «доходы» и 20% – «доходы минус расходы» отменяются). Одновременно на территории Томской области будут применяться пониженные ставки, установленные Законом Томской области от 07.04.2009 №51-ОЗ (в редакции от 08.11.2024).