На вебинаре, организованном областным Управлением Федеральной налоговой службы, рассказали об изменениях в порядке применения упрощённой системы налогообложения со следующего года.
Главный государственный налоговый инспектор отдела камерального контроля специальных налоговых режимов Андрей Лучкин разъяснил, что для перехода на применение УСН с 2025 года доходы организации за девять месяцев текущего года не должны превышать 337,5 млн руб, а остаточная стоимость основных средств на 01.10.2024 – 150 млн руб. Подать уведомление о переходе на УСН (по форме №26.2-1) необходимо не позднее 09.01.2025 (так как 31 декабря – выходной). В этот же срок подается уведомление об изменении объекта налогообложения по УСН (по форме 26.2-6). При этом желающим с 2025 года уйти с УСН требуется до 16 января представить уведомление об отказе применения данного спецрежима (по форме 26.2-3).
Выступающий обратил внимание на изменение налоговых ставок при применении УСН: «С 2025 года не применяются повышенные ставки по УСН 8% при объекте налогообложения «доходы» и 20% при объекте «доходы минус расходы. Будут действовать только установленные статьей 346.20 НК РФ 6% и 15% соответственно».
Спикер подробно разъяснил налогоплательщикам, выбравшим объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», установленные Законом Томской области от 07.04.2009 №51-ОЗ (в редакции от 08.11.2024 №112-ОЗ) условия для применения пониженных ставок 5%, 10% и 12%.
Для индивидуальных предпринимателей, которые впервые регистрируются и осуществляют деятельность в социально-значимых сферах (по утвержденному перечню), продлевается действие «нулевой» ставки до 2027 года.
Главный государственный налоговый инспектор отдела оказания государственных услуг Наталья Немова напомнила, что с 2025 года организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, признаются плательщиками НДС. Она пояснила, что те, у кого доход за 2024 год не превысит 60 млн руб., будут освобождены от обязанности уплачивать данный налог в следующем году. При этом, никаких уведомлений подавать не надо.
Налогоплательщики, применяющие УСН и получившие за 2024 год доход более 60 млн руб., с 2025 года имеют право выбора: применять пониженные ставки НДС (5% и 7%) или рассчитывать НДС по общеустановленным ставкам (20% и 10%).
Подробно ознакомиться с новым порядком уплаты НДС можно в методических рекомендациях, подготовленных ФНС России.
Рассматривая порядок уплаты налоговых платежей в системе единого налогового счета, спикер напомнила о необходимости правильного заполнения реквизитов платежного документа, в том числе:
- получателем является «Казначейство России (ФНС России)»,
- в поле «ИНН получателя» надо указывать «7727406020»,
- номер казначейского счета – 03100643000000018500,
- КБК единого налогового платежа «18201061201010000510».
Чтобы правильно сформировать платежный документ можно воспользоваться сервисом «Уплата налогов и пошлин», который размещен на официальном сайте ФНС России.
«В декабре необходимо представлять уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, страховых взносов по двум срокам – не позднее 25 и 28 числа, – напомнила Наталья Немова. – Налоговые агенты по НДФЛ отражают данные об исчисленном налоге за период, соответственно, с 1 по 22 декабря (код отчетного периода «34/03») и с 23 по 28 декабря (код «34/13»). Также, в уведомлении по сроку 25 декабря следует показать страховые взносы, исчисленные за ноябрь (код отчетного периода «34/02»). А в случае уплаты в декабре 2024 года страховых взносов, исчисленных за декабрь, необходимо представить уведомление не позднее 28 декабря с кодом отчетного периода «34/03».
Все подробности – в записи вебинара.