На прошедшем вебинаре, организованном областным Управлением Федеральной налоговой службы, разъяснили изменения в порядке исчисления и уплаты НДФЛ с 2025 года.
Главный государственный налоговый инспектор отдела камерального контроля НДФЛ и страховых взносов регионального УФНС Марина Сухотина рассказала, как будут формироваться разные налоговые базы по НДФЛ и какие ставки налога применяться.
Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрено отдельное формирование налоговых баз по видам доходов, по которым установлены прогрессивные шкалы ставок:
- по основным видам доходов (заработная плата, доходы по гражданско-правовым договорам (ГПХ), доходы от предпринимательской деятельности и др.) в зависимости от совокупной суммы налоговой базы применяются ставки:
- до 2,4 млн руб. – 13%;
- от 2,4 до 5 млн руб. – 15%;
- от 5 до 20 млн руб. – 18%;
- от 20 до 50 млн руб. – 20%;
- от 50 млн руб. – 22%;
- для «пассивных» доходов (дивиденды, доходы по операциям с ценными бумагами и реализации долей, от продажи и получения имущества в дар, иные) ставки составят: 13%, если доход до 2,4 млн руб., а свыше этой суммы – 15%;
- в отдельную группу выделены выплаты в части районных коэффициентов и надбавок к зарплате работающим в районах Крайнего Севера, а также выплаты, непосредственно связанные с участием в специальной военной операции на определенных территориях: ставка 13% применяется с доходов до 5 млн руб. и 15% - свыше 5 млн руб.
«Повышенные ставки будут применять не ко всему доходу, а лишь к сумме превышения установленного размера доходов», – отметила Марина Сухотина.
Говоря о налоговых вычетах, спикер отметила, что в 2025 году родители смогут получать повышенные стандартные налоговые вычеты на второго (2,8 тыс. руб.), третьего и каждого последующего ребенка (6 тыс. руб.), и ребенка-инвалида (12 тыс. руб.). При этом предельный размер дохода для получения вычета составит 450 тыс. руб. Кроме этого, появится вычет для сдавших нормы ГТО и прошедших диспансеризацию (18 тыс. руб.).
В связи с вышеперечисленными изменениями Приказом ФНС России от 18.10.2024 №ЕД-7-11/877@ утверждены новые коды доходов и вычетов, которые надо будет указывать в справке о доходах и суммах налога физлица за 2025 год.
«Налоговый агент должен сообщить в налоговый орган, если не смог удержать НДФЛ с выплаты физическому лицу до 31 декабря текущего года, – напомнила представитель Управления. – Со следующего года этот срок увеличен. Сообщать требуется, если НДФЛ за 2025 год не удержан до 31 января 2026 года. Срок подачи такого сообщения не изменился (до 25 февраля), подается он в составе расчета по форме 6-НДФЛ за прошедший год».
Также в 2025 году повышен необлагаемый лимит суточных и выплат работникам, находящимся в заграничных командировках, при выполнении ими разъездных работ – 3,5 тыс. руб. в день.
Все подробности – в записи вебинара.