На прошедшем вебинаре специалисты регионального Управления Федеральной налоговой службы разъяснили особенности представления налоговой отчетности за четвертый квартал и весь 2024 год.
Главный государственный налоговый инспектор отдела оказания государственных услуг Наталья Немова напомнила об основных сроках отчетности и действующих формах налоговых деклараций и расчетов:
- не позднее 27 января (так как 25 января – выходной) должны отчитаться плательщики страховых взносов, представив расчет по страховым взносам за 2024 год, и налогоплательщики НДС за четвертый квартал 2024-го, представив декларацию. Также организации и ИП, в четвертом квартале ввозившие подлежащие прослеживаемости импортные товары, должны представить отчет о таких операция;
- не позднее 25 февраля требуется сдать расчет по форме 6-НДФЛ за 2024 год организациям и ИП, которые производили выплаты физическим лицам, исчисляли и удерживали НДФЛ. А организации, у которых есть облагаемые по среднегодовой стоимости объекты недвижимости, должны представить налоговою декларацию за истекший год;
- до 25 марта организациям на общем режиме налогообложения нужно отчитаться за 2024-ый по налогу на прибыль, а применявшим упрощенную систему налогообложения – декларацию по УСН;
- не позднее 31 марта все организации обязаны в электронном виде представить бухгалтерскую финансовую отчетность за 2024 год;
- в апреле за 2024 год отчитываются ИП: 25 апреля сдают декларацию предприниматели на УСН, а 30 апреля декларацию по форме 3-НДФЛ представляют ИП на общем режиме налогообложения.
Спикер обратила внимание, что практически все формы налоговой и бухгалтерской отчетности не изменились, за исключением двух: декларация при применении УСН сдается по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 02.10.2024 №ЕД-7-3/813@; а новая декларация по форме 3-НДФЛ утверждена Приказом ФНС России от 19.09.2024 № ЕД-7-11/757@.
Кроме этого, не позднее 27 января все налоговые агенты должны представить уведомление об исчисленных суммах НДФЛ, удержанных с выплат физическим лицам за период с 1 по 22 января (код отчетного периода «21/01»). По страховым взносам за декабрь 2024 года в январе уведомление не представляется, так как распределение средств ЕНС произойдет на основании представленного расчета по страховым взносам.
Заместитель начальника отдела камерального контроля в сфере налогообложения имущества Ирина Ломбенко рассказала об особенностях заполнения декларации по налогу на имущество организаций: «Необходимо обеспечить полноту отражения объектов, по которым налоговая база исчисляется по среднегодовой стоимости. Показатели остаточной стоимости на 31 декабря 2023 и 01 января 2024 года в налоговой декларации за 2023 и 2024 год должны соответствовать.
В разделе 2.1 декларации следует указывать кадастровые номера объектов недвижимости, а не инвентарные номера, заведенные в бухгалтерском учете. И обязательно в декларации должны быть отражены авансовые платежи, рассчитанные организацией в 2024 году».
В целях полноты заполнения налоговой декларации спикер рекомендовала провести сверку по объектам налогообложения. Для этого необходимо в свободной форме направить обращение в Налоговую службу о предоставлении перечня объектов.
О порядке заполнения расчета по страховым взносам (РСВ) за 2024 год напомнила главный государственный налоговый инспектор отдела камерального контроля НДФЛ и СВ Марина Сухотина: «В составе РСВ всем обязательно требуется заполнить титульный лист, раздел 1, подраздел 1 и раздел 3, который заполняется на каждого работника, числившегося в четвертом квартале. Остальные листы – только тем, кто платит взносы по дополнительным тарифам или по пониженным ставкам».
На титульном листе годового расчета указывается среднесписочная численность работников за 2024 год.
В разделе 1 расчета отражаются: по строке 030 – вся сумма страховых взносов за год (с января по декабрь), по строкам 031, 032, 033 – за последний квартал 2024 года (соответственно за октябрь, ноябрь, декабрь).
В подразделе 1 важно правильно указать код тарифа плательщика, которые приведены в приложение №5 к порядку заполнения РСВ. Если в течение отчётного периода применялись несколько тарифов, в расчет включается столько подразделов 1, сколько тарифов применялось.
Все подробности – в записи вебинара
График проведения вебинаров в 1 квартале 2025 года