На прошедшем вебинаре специалисты областного УФНС разъяснили практические вопросы уплаты налогов в системе Единого налогового счета (ЕНС) для недопущения образования задолженности. Также спикеры остановились на особенностях заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, страховых взносов.
Начальник отдела процессного взыскания задолженности Любовь Крахина обратила внимание на необходимость представления уточненного уведомления, если в ранее поданном документе были допущены ошибки.
Разъясняя порядок взыскания задолженности, спикер пояснила, что при наличии отрицательного сальдо и отсутствии денежных средств на ЕНС любой налогоплательщик для погашения задолженности может воспользоваться положениями абзаца 3 пункта 1 статьи 45 НК РФ, то есть уплатить налоги (пени, штрафы) за него может любое другое лицо (организация, гражданин). При этом важно правильно заполнить платежное поручение, для чего рекомендуется использовать сервис ФНС России «Уплата налогов и пошлин».
В определенных ситуациях налогоплательщику может быть предоставлена отсрочка или рассрочка по платежам. Воспользоваться ими можно не только при задолженности, но и при уплате налогов, сборов, страховых взносов, срок уплаты, которых не наступил, за исключением предстоящих платежей налоговых агентов (например, по НДФЛ, НДС). Старший государственный налоговый инспектор отдела проектного управления долгом Марина Кравцева отметила, что для получения отсрочки (рассрочки) налогоплательщику необходимо соответствовать требованиям:
- наличие основания для их предоставления, предусмотренного статьей 64 НК РФ;
- отсутствие обстоятельств, исключающих изменение сроков уплаты налогов, перечисленных в статье 62 НК РФ;
- представление обеспечения исполнения обязательств в форме банковской гарантии, залога или поручительства.
Ознакомиться со способами подачи заявления на отсрочку (рассрочку) и пакетом необходимых документов можно на сайте ФНС России. Также здесь можно найти интерактивный помощник в получении рассрочки по уплате налогов.
Главный государственный налоговый инспектор отдела оказания государственных услуг Наталья Немова напомнила, что при заполнении уведомления об исчисленных суммах налогов необходимо соблюдать контрольные соотношения (Приказ ФНС России от 16.01.2024 №ЕД-7-15/19@, письмо ФНС России от 17.01.2025 №ЕА-4-15/354@). Если они будут нарушены, уведомление не будет принято налоговым органом (пункт 9 статья 58 НК РФ), в результате на ЕНС не будут отражены начисления. В этом случае даже при достаточном наличии денежных средств налоговый орган не сможет своевременно списать их с ЕНС в бюджет.
К таким критическим ошибкам относится неправильное указание в уведомлении (декларации) КБК и ОКТМО. Актуальный перечень КБК, действующих в 2025 году, и соответствие их ОКТМО размещен в разделе «Задолженность».
Ознакомиться с порядком уплаты налогов и заполнением платежных документов можно на промостранице «Всё о ЕНС».
Все подробности – в записи вебинара.