На прошедшем вебинаре регионального Управления Федеральной налоговой службы рассказали об особенностях декларационной кампании 2025 года.
Заместитель начальника отдела камерального контроля НДФЛ и СВ №2 Екатерина Бейгер напомнила, что отчитаться о доходах граждане обязаны в случае:
- продажи недвижимости, которая была в собственности менее трех (пяти) лет, в зависимости от объекта, оснований его приобретения и других условий;
- получения в дар не от близких родственников недвижимости, транспортных средств, акций;
- получения вознаграждения от физических лиц и организаций, которые не являются налоговыми агентами;
- выигрыша суммы до 15 тыс. руб. в лотереях, тотализаторах, азартных играх;
- получения дохода от сдачи имущества в аренду;
- получения дохода от зарубежных источников.
Минимальный срок владения по общему правилу составляет пять лет при продаже земельных участков, объектов недвижимости (дома, квартиры и другого) и три года при продаже иного имущества (например, транспорта).
Однако есть исключения. Минимальный срок владения недвижимым имуществом при его продаже составляет три года, если имущество получено в наследство или в дар от близких родственников, в результате приватизации или ренты. Также минимальный срок – три года, если у налогоплательщика нет в собственности другого жилья или оно приобретено в течение 90 календарных дней.
Если имущество продано до истечения минимального срока владения, требуется подать декларацию, если позже – подавать декларацию не нужно.
Одновременно налогоплательщик имеет право на имущественные налоговые вычеты в следующих размерах:
- 1 млн руб. за налоговый период (календарный год) – для жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовые дома или земельные участки (доли в указанном имуществе);
- 250 тыс. руб. – для иного недвижимого имущества;
- 250 тыс. руб. – для иного имущества (за исключением ценных бумаг).
Если сумма сделки при продаже имущества, находящегося в собственности меньше минимального срока владения, не превышает размер налогового вычета, то подавать декларацию не требуется. Однако, по сделкам с недвижимостью на сумму менее одного миллиона рублей, необходимо обращать внимание на кадастровую стоимость недвижимости, умноженную на коэффициент 0,7. Если она будет превышать миллион рублей, то доходом будет считаться кадастровая стоимость, а не сумма сделки.
Спикер обратила внимание, что декларация о доходах, полученных в 2025 году, по форме 3-НДФЛ представляется в срок не позднее 30 апреля и по обновленной форме (утверждена Приказом ФНС РФ от 20.10.2025 № ЕД-7-11/913@).
Кроме того, задекларировать свои доходы должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся частной практикой.
Просто и удобно заполнить декларацию можно онлайн с помощью «Личного кабинета для физических лиц». Уплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо не позднее 15 июля 2026 года.
Граждане, которые хотят получить социальные налоговые вычеты, могут представить декларацию в любое время в течение года. Заявить вычеты можно за три предыдущие года при условии, что получали доход, с которого исчисляли НДФЛ. То есть в 2026 году можно заявить вычет за 2023, 2024 и 2025 годы, подав отдельную декларацию за каждый период. При этом для получения вычетов за 2024 и 2025 годы к декларации потребуется приложить только унифицированный документ – справку об оплате услуг (за исключением приобретения лекарственных препаратов).
Все подробности – в записи вебинара.