Вместо ЕНВД предприниматели должны перейти на другой налоговый режим
В России с 1 января отменяется действие единого налога на вмененный доход (ЕНВД). Об этом на брифинге напомнили эксперты Федеральной налоговой службы и администрации региона.
- Индивидуальные предприниматели и юридические лица - организации должны принять решение о переходе на другие специальные налоговые режимы, - рассказала начальник отдела налогообложения юридических лиц управления ФНС по Томской области Наталья Евтушенко. - Выбор такой: упрощенная система налогообложения (УСН), патентная система налогообложения (ПСН), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), или применение общей системы налогообложения.
Наталья Евтушенко добавила, что для предпринимателей также существует такой вариант, как налог на профессиональный доход, и рассказала о льготах и преференциях по каждому из режимов. По словам специалиста, УСН — наиболее распространенный режим налогообложения. Его применяют более 26 тысяч налогоплательщиков. Он имеет два объекта налогообложения — доходы и доходы, уменьшенные на величину расходов. Размер ставки зависит от выбранного объекта налогообложения. ЕСХН подходит тем предпринимателям, у которых доля от продажи сельхозпродукции собственного производства составляет не менее 70 %. «Таких организаций у нас немного, всего 193, ставка по этому режиму — 6 %», - рассказала Наталья Евтушенко.
С 1 июля 2020 года на территории региона применяется налог на профессиональный доход или налог для самозанятых. Он используется только физическими лицами и индивидуальными предпринимателями. Данный режим льготный, его нельзя совмещать с другим. Возможны ставки 4 и 6 %, первая – в том случае, если самозанятый оказывает услуги физическим лицам, вторая – если он работает с юридическими лицами и с ИП. По последним данным, в Томской области по данному режиму продолжают работать 4 548 человек.
Еще один вариант для выбора – патентная система налогообложения, в Томской области она действует с 1 января 2013 года и применяется только индивидуальными предпринимателями.
По состоянию на 14 декабря этого года на налоговом учете состоял 10961 плательщик ЕНВД. Из них 4430 совмещают ЕНВД с УСН и с ЕСХН, так что этой категории нет необходимости подавать заявление либо уведомление в налоговый орган, они уже определились с режимом налогообложения. А вот остальным плательщикам, которые еще принимают решение, надо до 31 декабря это сделать – направить уведомление о переходе на УСН либо подать заявление на получение патента. Не определившихся в нашем регионе – 5340 налогоплательщиков, 43 %. Кстати, в помощь тем, кто не может определиться, на сайте Федеральной налоговой службы размещен информационный сервис «Выбор подходящего режима налогообложения».
- И просьба не дотягивать до последних чисел декабря, - обратилась к предпринимателям Наталья Евтушенко.
Власти рассчитывают, что большинство плательщиков выберет ПСН. «По патентной системе мы получаем в пределах 10 млн руб. в год, и эти доходы поступают в местные бюджеты. Но до недавнего времени этот режим налогообложения не был популярен, несмотря на низкую ставку и невысокую базовую доходность, - сообщила глава комитета налоговой политики и финансового оздоровления департамента экономики обладминистрации Ольга Хрипунова. – Из-за того, что не предусматривал снижения стоимости патентов на величину страховых взносов. Федеральный законодатель попытался приравнять условия ЕНВД к патентной системе. И в конце ноября текущего года были внесены изменения в Налоговый кодекс РФ в части патентной системы налогообложения, они требуют соответствующей корректировки регионального законодательства. Мы как субъект РФ получили дополнительные полномочия. В настоящее время администрация Томской области занимается подготовкой соответствующих законопроектов. В феврале 2021 года поправки рассмотрит областная Дума. Если они будут приняты, то заработают с апреля 2021 года. Так, согласно изменениям, планируется расширить перечень видов деятельности, попадающих под действие ПСН, увеличить максимальный доход до 60 млн руб. и площадь торгового зала или зала обслуживания с 50 до 150 квадратных метров, для грузо- и пассажироперевозок автопарк до 20 автомобилей, стоимость патента будет снижена на величину страховых взносов и будет дифференцирована не по 4 зонам, как сейчас, а по большему количеству».
- Наша задача - не допустить роста налоговой нагрузки, - подчеркнула Хрипунова. - Основной принцип, которого мы придерживаемся при формировании новой нормативной базы по патентной системе, — это сохранить условия и налоговую нагрузку на уровне не выше ЕНВД.
Эксперты отметили, что если плательщик не подаст уведомление о переходе на УСН или ЕСХН, не выберет ПСН, то он автоматически будет переведен на общую систему налогообложения. Но в данном случае у налогоплательщиков появятся соответствующие обязанности, например, ведение налогового учета для начисления налога на прибыль организации, ведение книг покупок и продаж для исчисления налога на добавленную стоимость и другие.
Если индивидуальные предприниматели, вероятно, предпочтут ПСН, то для малого бизнеса популярным вариантом станет УСН. «Особенно для тех организаций, которые занимаются реализацией подакцизных товаров и товаров, подлежащих маркировке, - подчеркнула Ольга Хрипунова. – Мы получаем от бизнес-сообщества предложения снизить ставки по УСН с 6 % до 1%. Рассматриваем возможность снижения в два раза, до 3 %».
Как отметила Ольга Хрипунова, самые крупные плательщики ЕНВД в Томской области – это компании, занимающиеся оптовой торговлей алкогольной продукцией: «Понятно, что они перейдут на УСН, и их доходность, и налоги будут больше, чем на ЕНВД. И, соответственно, при перераспределении 30 % - в бюджеты муниципалитетов, 70 % – в областной бюджет доля муниципалитетов от этого налога тоже подрастет».
- Ожидается, что совокупная собираемость налогов по патентной системе и по УСН в 2021 году будет на уровне 2020-го, - подытожили эксперты. - От ЕНВД в местные бюджеты поступало порядка 500 млн рублей в год. Поступления за IV квартал 2020 года запланированы на январь 2021 года, то есть местные бюджеты в начале года получат еще 100 миллионов от ЕНВД. Выпадающие из муниципальных бюджетов 400 миллионов рублей планируется компенсировать за счет мер по корректировке патентной системы и налоговой нагрузки по УСН.
Наталья Шеремет