Мы продолжаем рассказывать о налоговых вычетах и способах их получения. В этой статье подробно остановимся на вычете по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и вычете по расходам на накопительную часть трудовой пенсии.
Контекст
В последнее время в социальных сетях активно распространяется памятка и видеозапись с пошаговой инструкцией о том, как оформить вычет по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), используя данные Пенсионного фонда. За основу ложной схемы взята реальная ситуация с получением гражданами социального вычета по расходам на накопительную часть трудовой пенсии.
Гражданам предлагают сформировать на портале «Госуслуги» выписку ПФР о состоянии индивидуального лицевого счета и в качестве суммы для социального вычета принять данные, отраженные в этой выписке. После чего заполнить в личном кабинете налогоплательщика декларацию 3-НДФЛ для получения вычета. Однако этот порядок не соответствует действительности: претендовать на вычет могут только те, кто принял решение самостоятельно увеличить размер своей пенсии, заключил договор с НПФ и уплачивал дополнительные взносы. Право на такой социальный вычет подтверждается платежными документами об уплате взносов. Выписка же из Пенсионного фонда показывает затраты работодателя на пенсионные взносы, а не самого гражданина. Граждане, которые дополнительные взносы самостоятельно не делали, права на вычет не имеют.
Налоговым кодексом предусмотрены пять видов вычетов: стандартные, социальные, имущественные, инвестиционные и профессиональные. Вычет по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и вычет по расходам на накопительную часть трудовой пенсии относятся к числу социальных.
Обязательное условие для получения любого вычета — наличие у гражданина налогооблагаемого дохода, с которого уплачивается НДФЛ по ставке 13%. При этом НДФЛ не платится с пенсий, стипендий, государственных пособий, компенсационных выплат, алиментов, грантов и премий в сфере науки, культуры, образования и иных социальных выплат. Соответственно, граждане, получающие только эти доходы, не имеют право на получение налоговых вычетов.
Максимальная сумма расходов, с которой можно получить социальные вычеты, не должна превышать 120 000 рублей в год. Помимо расходов на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование, добровольное страхование жизни и расходов на накопительную часть трудовой пенсии в эту сумму также входят расходы на лечение, обучение и благотворительность. Исключение составляют расходы на образование детей и на дорогостоящее лечение: на обучение собственных или подопечных детей можно получить 6 500 рублей в год (лимит расходов — 50 000 руб.), а в случае оплаты дорогого лечения размер вычета не ограничен.
Если гражданин в течение одного налогового периода понес расходы на разные социальные услуги, он сам выбирает, какие затраты и в каких суммах учитываются в пределах максимальной величины социального налогового вычета. Вернуть можно 13% от затраченной суммы, максимальная сумма возврата — 15 600 рублей.
Реализовать свое право на вычет можно не позднее трех лет с момента уплаты НДФЛ за налоговый период, в котором у гражданина были социальные расходы. То есть в 2021 году налогоплательщик имеет право подать на вычет за период с 2018-го по 2020-й год. За каждый год нужно составить отдельную декларацию 3-НДФЛ на получение налогового вычета и приложить пакет документов. Каждая декларация отправляется в налоговый орган отдельно. Сделать это можно в течение всего 2021 года.
И еще одно очень важное условие: получить любой налоговый вычет гражданин может только в том случае, если понес дополнительные расходы. В случае с интересующими нас вычетами — если он сам делал взносы в страховые компании или негосударственные пенсионные фонды.
Вычет на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование
Этот социальный вычет можно оформить, если гражданин заключил договор негосударственного пенсионного обеспечения с негосударственным пенсионным фондом или договор добровольного пенсионного страхования со страховыми организациями и производил соответствующие отчисления. Заключать такие договоры и платить по ним взносы можно не только в свою пользу, но и в пользу супруга (супруги), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных или находящихся под опекой (попечительством).
Алгоритм получения вычета:
• Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года, в котором была произведена уплата взносов.
• Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ. Справка не понадобится, если декларация подается через личный кабинет на сайте ФНС, – данные подтянутся автоматически.
• Подготовить копию договора (страхового полиса) с негосударственным фондом (страховой компанией).
• Если выплаты производились за кого-то из близких родственников, нужно подготовить копии документов, подтверждающих степень родства с лицом, за которое налогоплательщик оплатил пенсионные (страховые) взносы.
• Подготовить копии платежных документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на уплату взносов (кассовые чеки, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и т. п.).
• Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение социального налогового вычета по расходам на уплату пенсионных (страховых) взносов.
• Если взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения или добровольного пенсионного страхования по поручению налогоплательщика удерживались работодателем из зарплаты и перечислялись в пенсионные фонды (страховые компании), вычет можно получить до окончания года при обращении с заявлением к работодателю.
Вычет на накопительную часть трудовой пенсии
Претендовать на вычет могут граждане, принявшие решение самостоятельно увеличить размер своей пенсии, заключившие договор с негосударственным пенсионным фондом и уплачивающие дополнительные взносы на свой счет. Для получения вычета, как и в первом случае, в налоговую нужно подать декларацию 3-НДФЛ с приложением копий платежных документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на уплату взносов (чеки, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и т. п.), либо справку от работодателя об уплаченных им суммах дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию по поручению налогоплательщика.
Как подать декларацию
Удобнее всего заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в электронном виде. Это можно сделать с помощью специальной программы на сайте ФНС nalog. gov.ru или в личном кабинете налогоплательщика. Интерактивные подсказки помогут внести нужные сведения. Имеющиеся в налоговой данные подтянутся автоматически, сумма налога к уплате также будет рассчитана без участия налогоплательщика. Прилагаемые к декларации документы следует отсканировать или сфотографировать и вложить при заполнении формы декларации.
Подготовленный пакет документов останется подписать электронной подписью (ее можно сгенерировать в разделе «Профиль», выбрав вкладку «Получить ЭП»). После отправки декларации в разделе «Сообщения» сервиса можно отслеживать ход камеральной проверки. Одновременно с декларацией подается заявление на возврат НДФЛ в связи с предоставлением налогового вычета. Срок проверки декларации — три месяца. И еще месяц после завершения камеральной проверки предусмотрен законодательством на возврат средств.
Детали
Что делать если вы уже заявили в декларации ошибочную сумму вычета
Если декларация на возврат налога уже отправлена в ФНС, нужно представить уточненную декларацию с отказом от суммы ошибочно заявленного вычета.
В противном случае по результатам камеральной проверки будет составлен акт о неправомерно заявленном налоге на доходы физлиц, подлежащем возврату из бюджета. А самый негативный результат для гражданина – стать должником перед бюджетом. Таких деклараций за 8 месяцев поступило более 20,5 тысячи. Общая сумма долгов по недостоверным декларациям составила 15 миллионов рублей.
Контакты
Вопросы о заполнении и подаче декларации можно задать по телефону Единого контакт-центра ФНС 8-800-222-22-22 или справочной службы областного управления налоговой службы 8 (3822) 28-00-28.
Информацию о налоговых вычетах и порядке их получения можно найти в разделе «Налоговые вычеты» сайта ФНС России nalog.gov.ru.