Россияне уже начали получать сводные налоговые уведомления (СНУ) об уплате налогов за имущество, которым они владели в 2020 году. Под налогообложение попадают объекты недвижимости, транспорт и земельные участки. Вместе с ФНС разбираемся в начислениях.
За что платим?
Сводное налоговое уведомление может содержать расчет налогов на имущество, транспорт и землю, а также налога на доходы физлиц. Если налог не начислен, например, если у вас нет собственности или применения льгот, начислений не будет.
Если собственник полностью освобожден от уплаты налогов, а также если сумма налогов составляет менее 100 рублей, СНУ не формируется и собственнику не направляется.
Транспортный налог
Здесь изменений в расчете не произошло — по-прежнему транспортный налог исчисляется, исходя из мощности транспортного средства, ставки налога и периода владения. Последняя зависит от даты регистрации в соответствующих органах.
В некоторых регионах есть льготники, освобожденные от уплаты налога за одно транспортное средство. К примеру, в Томской области это ветераны ВОВ и Почетные граждане региона.
Льгота в виде освобождения от уплаты налога на одно транспортное средство с мощностью двигателя не более 150 лошадиных сил (по выбору налогоплательщика) предоставляется реабилитированным и лицам, пострадавшим от политических репрессий; гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы, а также имеющим профзаболевания, полученные от воздействия предприятий ядерно-топливного цикла; участникам ликвидации последствий на ПО «Маяк», а также подвергшимся радиационному воздействию в результате ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне; ветеранам боевых действий; инвалидам вследствие военной травмы.
Пенсионеры имеют льготу в отношении одного транспортного средства, относящегося к «самоходным средствам, машинам и механизмам на пневматическом и гусеничном ходу» с мощностью двигателя не более 150 лошадиных сил (например, трактора).
Земельный налог
Изменений в расчете этого налоги тоже нет. Как и ранее, действует федеральная льгота в виде вычета шести соток площади одного земельного участка. Льготой в виде освобождения от уплаты налога за шесть соток могут воспользоваться пенсионеры и предпенсионеры, инвалиды первой и второй групп, инвалиды с детства, ветераны ВОВ и боевых действий, лица, подвергшиеся воздействию радиации на Чернобыльской АЭС и ПО «Маяк», а также многодетные.
Дополнительные льготы могут быть установлены муниципальными образованиями по месту нахождения земельных участков.
Налог на доходы физлиц
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) включается в СНУ, если был исчислен налоговым агентом, но не удержан.
Сведения по НДФЛ включаются в СНУ не первый год. Однако впервые в него вошли доходы, полученные в результате выигрыша от участия в азартных играх, проводимых казино и в залах игровых автоматов. Ранее граждане обязаны были сами декларировать такие доходы в срок до 30 апреля года, следующего за тем, в котором получен выигрыш.
Теперь налог исчисляется на основании данных, полученных от организаторов азартных игр, как положительная разница между средствами, полученными участником игр от организаторов, и средствами, уплаченными игроком в обмен на знаки игорного заведения.
Налог на имущество физлиц
С 2020 года расчет налога на имущество физических лиц производится не от инвентаризационной, а от кадастровой стоимости объектов недвижимости (квартир и комнат, домов, гаражей и машино-мест, хозяйственных построек и иных строений).
Как рассчитывается?
На федеральном уровне при расчете имущественного налога от кадастровой стоимости предусмотрены следующие правила.
Во-первых, для всех жилых объектов действует необлагаемый налогом вычет в размере кадастровой стоимости 50 кв. м для жилых домов, 20 кв. м — для квартир и 10 кв. м — для комнат.
Для лиц с тремя и более несовершеннолетними детьми налоговые вычеты увеличены на 7 кв. м по жилому дому и 5 кв. м по квартире или комнате на каждого ребенка.
Во всех случаях, если площадь объекта имущества меньше применяемого к ней налогового вычета, собственник освобождается от уплаты налога на этот объект имущества.
При этом вычет применяется к площади всего объекта, а не к доле в этом объекте. То есть при расчете налога на имущество сначала из общей площади объекта производится вычет, а с оставшейся площади владельцы должны уплатить налог в зависимости от доли в собственности.
Во-вторых, для предупреждения резкого роста налоговой нагрузки на граждан установлен переходный период — в первые три года при расчете налога применяются понижающие коэффициенты: в первый год — 0,2, во второй — 0,4 и в третий — 0,6.
В 11 регионах — Республика Алтай, Крым, Севастополь, Чукотский автономный округ, Алтайский и Приморский края, Волгоградская, Иркутская, Курганская, Свердловская и Томская области — кадастровая стоимость применяется первый год. Поэтому там впервые налог придется заплатить собственникам жилья, возведенного с 2013 по 2019 годы.
Это связано с тем, что с 2013 года определение инвентаризационной стоимости имущества в РФ не осуществлялось, и возведенные объекты недвижимости выпали из налогообложения, так как в отношении них отсутствовали сведения о величине налоговой базы (инвентаризационной стоимости). Однако теперь они имеют кадастровую стоимость и с 1 января 2020 года в их отношении произведено начисление налога на имущество физлиц.
В 11 указанных регионах, где кадастровая стоимость применяется первый год, при расчете использовался понижающий коэффициент 0,2. То есть налог на имущество в 2021 году исчислен, как сумма налога за 2019 год плюс 20% от разницы между налогами за 2020 год и 2019 годы. Собственники жилья в новостройках в этом году заплатят 20% от исчисленной суммы.
Как оплатить?
Оплатить налоги можно через «Личный кабинет налогоплательщика физлица», электронный сервис «Уплата налогов и пошлин», с помощью Сбербанка-онлайн, а любой платежный терминал с помощью штрих-кода, УИН и QR-кода. Также платежи принимаются в отделениях «Почты России» и Сбербанка.
Пользователям «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц» налоговые уведомления выгружаются в сервис и на бумаге не дублируются. Чтобы не пропустить срок уплаты, требуется своевременно посетить электронный кабинет.
Дополнительная информация
Полная информация по теме расчета и уплаты имущественных налогов физическими лицами размещена в разделе «Налоговое уведомление 2021 года» на официальном сайте ФНС (www.nalog.gov.ru).
Уточнить ставки и льготы, действующие в регионе, можно в электронном сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС.
Консультации специалистов можно получить по телефонам Единого контакт-центра ФНС 8-800-2222222.
Сроки
1 ноября — если до этого периода гражданину не пришло сводное налоговое уведомление при отсутствии у него налоговых льгот, требуется позаботиться о получении СНУ.
1 декабря — срок своевременной уплаты имущественных налогов. При оплате позже будут начисляться пени за каждый день просрочки.