С января 2013 на территории России стартовала масштабная акция - декларационная компания. Все налоговые инспекции с первых её дней приступили к приёму налоговых деклараций о доходах от налогоплательщиков.
Управления ФНС России по Томской области провело видеоконференцию для журналистов областных и районных СМИ. Речь на ней шла об итогах декларационной компании 2012 года в Томской области и новшествах декларационной компании 2013 года.
Кто обязан подавать декларацию о доходах?
В обязательном порядке декларацию о доходах физических лиц за 2012 год по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию обязаны предоставлять следующие категории налогоплательщиков:
• Индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения, независимо от времени регистрации в качестве ИП и полученного дохода.
В 2012 году 1900 предпринимателей Томской области представили налоговую отчётность по форме 3-НДФЛ, это 70 процентов от количества обязанных предоставлять декларацию.
• Частные нотариусы, адвокаты и иные лица, занимающиеся частной практикой.
На учёте в налоговых инспекциях Томской области состоит 273 адвоката. Сумма налога, перечисленная ими в бюджет Томской области в 2012 году, составила 2,3 млн. рублей. Такая категория налогоплательщиков, как нотариусы, а их в Томской области 65 человек, перечислила в областной бюджет 11 млн. рублей НДФЛ.
• Физические лица, получившие доходы от продажи имущества (например, квартир, автомобилей и т.п.), находившегося в собственности менее 3-х лет.
Следует отметить, что при продаже имущества граждане имеют право на уменьшение налоговой базы. Налоговый вычет на объекты недвижимости (жилые дома, квартиры, комнаты, дачи, садовые домики, земельные участки и доли в указанном имуществе), находившиеся в собственности менее 3-х лет, составляет 1 млн. рублей, на транспортное средство и иное имущество - 250 тыс. рублей.
При продаже имущества, находившегося в собственности более 3-х лет, декларацию по НДФЛ подавать не нужно.
• Лица, получившие разного рода выигрыши в 2012 году (в лотереях, казино, игровых автоматах, тотализаторах, от участия в рекламных акциях, конкурсах и т. п.).
• Лица, получившие доход от сдачи имущества в наём (аренду).
• Лица, получившие в дар имущество от лица, не являющегося близким родственником.
Данные категории налогоплательщиков обязаны предоставить налоговую декларацию не позднее 30 апреля 2013 года. Декларация подаётся в инспекцию по месту жительства.
В 2012 году в налоговые инспекции Томской области физические лица представили порядка 63,5 тыс. налоговых деклараций. В данных декларациях гражданами заявлено 43 млрд. рублей полученного в 2011 году дохода. Сумма налога к доплате в бюджет составила 438 млн. рублей, что в 3,5 раза больше, чем в 2011 году. Сумма налога к возврату - почти 1 млрд. рублей. По сравнению с 2011 годом она выросла на треть.
Кто имеет право вернуть себе 13 процентов от затрат?
Как показывает статистика, представление налоговой декларации является не только обязанностью налогоплательщика, но и его правом, которым с большой популярностью пользуются граждане для получения налогового вычета.
В данном контексте необходимо отметить, что на лиц, представляющих декларации только с целью получения налоговых вычетов, предельный срок подачи декларации – 30 апреля - не распространяется. То есть представить декларацию в связи с получением налоговых вычетов налогоплательщик может в любое время в течение года.
Право на налоговый вычет возникает у граждан в следующих случаях:
• При приобретении жилья. Имущественным вычетом на приобретение жилья в 2012 году воспользовались почти 23 тыс. жителей Томской области, из которых 14 тыс. человек составляют жители г. Томска. Потрачено на приобретение жилья 6,8 млрд. рублей.
• При приобретении земельного участка с жилым домом.
• По расходам на уплату процентов по целевому займу (кредиту), направленному на приобретение жилья.
• При получении платного образования, независимо от формы обучения, и на обучение детей. Во втором случае на налоговый вычет могут рассчитывать родители, опекуны, взрослые братья и сестры, оплачивающие очное обучение ребёнка не только в вузе, но и в других образовательных учреждениях, в том числе в средних, спортивных и музыкальных школах, учебных центрах.
В 2011 году на собственное образование потратили деньги порядка 4 тыс. жителей области на общую сумму 120 млн. рублей. На 1 человека пришлось около 30 тыс. рублей, в 2010 году эта сумма составляла 25,6 тыс. рублей, а целом заявили о налоговом вычете на образование около 5 тыс. человек. Учиться стали меньше, учиться стало дороже.
Если проследить статистику с затратами, понесёнными на обучение детей, здесь ситуация стабильная. 33,5 тыс. в год в среднем тратится на образование ребёнка, который обучается платно. Правом на налоговый вычет в 2012 году воспользовались 3,7 тыс. родителей, в 2011 году – 4 тыс. человек.
• На лечение и (или) приобретение медикаментов. В 2012 году за получением налогового вычета на лечение обратились 7 тыс. жителей области. Каждый из них в среднем потратил на себя порядка 36 тыс. рублей.
• При расходах на благотворительность. Количество граждан, перечисляющих средства в благотворительные организации, выросло со 135 человек в 2010 году до 177 человек в 2011 году, хотя общая сумма пожертвований сократилась с 2,2 до 1,5 млн. рублей.
• При уплате дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование. В 2012 году количество налогоплательщиков, которые представили декларацию на получение данного налогового вычета, увеличилось почти в 2 раза и составило 907 человек.
Участники Программы государственного софинансирования пенсии могут ежегодно получать на сумму уплаченных взносов налоговый вычет в размере 13 процентов. К примеру, гражданин, в 2012 году перечисливший от 2 до 12 тыс. рублей дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, в 2013 году сможет вернуть от 260 до 1560 рублей. Задекларировать доходы и получить вычет можно в течение 3 лет.
До 30 апреля - «удлинённый» график
Для удобства налогоплательщиков в период проведения декларационной компании налоговая инспекция работает в «удлинённом» режиме.
В Межрайонной инспекции ФНС № 6 по Томской области (с. Парабель) установлено следующее время приёма граждан: с понедельника по четверг - с 9 до 17 часов; в пятницу – с 9 до 16.45 часов. Перерыв на обед – с 12.30 до 13.15 часов. Кроме того двери инспекции открыты дополнительно и субботу с 10 до 15 часов без перерыва на обед.
На приём – без очереди
Начиная с конца прошлого года посещение налоговой инспекции можно запланировать.
На сайте Управления ФНС России по Томской области создан электронный сервис «Онлайн запись на приём в инспекцию». Сервис позволяет гражданам спланировать визит в налоговую инспекцию заранее и свести к минимуму время ожидания в очереди. Воспользоваться сервисом могут юридические лица, индивидуальные предприниматели и физические лица. Записаться на приём можно за 14 дней и вплоть до 24 часов перед днём приёма на сайте Управления ФНС России по Томской области www.r70.nalog.ru планируемым визитом в инспекцию.
Не выходя из дома
Большие возможности предоставляет электронный сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». С каждым годом он пользуется всё большей популярностью.
Данный сервис позволяет, не выходя из дома, получить всю информацию об объектах имущества и транспортных средствах, принадлежащих налогоплательщику, даже если они находятся в других регионах нашей страны. В «Личном кабинете» можно узнать о суммах начисленных и уплаченных налогов, о наличии переплат и задолженности перед бюджетом, распечатать налоговые уведомления и квитанции на уплату налоговых платежей или оплатить налоговую задолженность в режиме Он-лайн через электронные сервисы банков, а также скачать программу для заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ. Для подключения к сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» необходимо лично обратиться в налоговую инспекцию, заполнить заявление для получения регистрационной карты с первичным паролем.
Новые правила для пенсионеров
Налоговый вычет в размере 13 процентов при покупке жилья теперь могут получать пенсионеры.
С 2012 года право на имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение недвижимости (квартиры, дома, земельного участка) получили пенсионеры, не имеющие налогооблагаемых доходов на момент покупки жилья, но имевшие их за последние 3 года. Это единственная категория лиц, которая может использовать вычет «задним числом» - вернуть налоги за предыдущие 3 года, если, конечно, в эти годы они работали.
Например:
Вы купили квартиру в 2012 году и в этом же году вышли на пенсию. В 2013 году вы подаёте декларацию 3-НДФЛ за 2012 год с указанием понесённых расходов на приобретение недвижимости и заявляете о получении имущественного вычета. Остаток имущественного вычета вы вправе получить за предшествующие 3 года – 2012, 2011, 2010 годы.
Все возникшие вопросы можно задать по тел. 2-23-11 (гл. государственный инспектор налоговой службы Галина Ивановна Магомедова).
Марина ПЕТРОВСКАЯ.