На наши с вами вопросы отвечает
Светлана Холопова, начальник контрольного отдела УФНС России по Томской области.
Торговать пивом можно только с ККТ
— Веду учет у предпринимателя на ЕНВД. Он продает в розницу продукты и пиво. Сейчас бизнесмен работает без ККТ. По требованию покупателей выдает товарные чеки. Вправе ли предприниматель работать без кассы до 1 июля 2018 года?
— Предприниматели вправе не выбивать чеки на кассах нового и старого образца до 31 марта 2017 года. После этой даты закон требует пробивать чеки, если бизнесмен продает в розницу пиво (п. 10 ст. 16 Федерального закона от 22.11.95 № 171-ФЗ в ред. от 03.07.16. — Примеч. ред.).
— Если бизнесмен продает не пиво, а другие товары, он вправе не пробивать чеки?
— Вправе до 1 июля 2018 года (п. 3 ст. 7 Федерального закона от 03.07.16 № 290-ФЗ. — При¬меч. ред.). После этой даты надо применять онлайн-кассу.
— Как начать работать с онлайн-кассой?
— Купите одну из онлайн-касс, которые есть в реестре на nalog.ru «Иные функции ФНС»/«Реестр и проверка контрагентов»/«Реестр ККТ». Выберите оператора фискальных данных, подключите кассу к интернету и зарегистрируйте ККТ через личный кабинет на сайте ФНС (п. 1 ст. 4.2 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ. — Примеч. ред.). Если предприниматель уже регистрировал ККТ, ее надо снять с учета и модернизировать.
Магазин не пробивает чеки, если покупатели платят на почте
— Работаем на общей системе. Продаем рюкзаки и сумки через интернет-магазин. Сайт позволяет оплатить покупку банковской картой. Если покупатель оплатил картой, то курьеры оплату уже не берут. Обязательно ли выдавать чек клиенту?
— Да, вы обязаны выдать чек, если принимаете оплату через интернет. С 1 июля чек надо отправлять на телефон или электронную почту покупателя (п. 5 ст. 1.2 закона № 54-ФЗ. — Примеч. ред.).
— В январе 2017 года хотим также доставлять товары по почте. Клиенты смогут оплатить товар при получении, а почта потом переводит нам деньги. Должны ли мы выбивать чек?
— Чек выбивать не нужно. Когда продавец отправляет товар по почте, то оформляет посылку с наложенным платежом. Покупатель оплачивает товары на почте, где ему пробивают чек. Деньги в адрес компании пересылает почта. Поэтому поступления от почты не относятся к наличным расчетам (письмо Минфина России от 28.01.13 № 03-01-15/1-12.— Примеч. ред.).
— В феврале открываем стационарный магазин в торговом центре. Вправе ли мы применять ту же самую кассу, которую используем для расчетов в интернет-магазине?
— Не вправе. Необходимо зарегистрировать вторую кассу. Кассу, которую вы регистрируете для расчетов через интернет, можно использовать только в этих целях. Об этом сказано в пункте 1 статьи 4.3 закона № 54-ФЗ.
В торговых аппаратах кассы пока не нужны
— Установили в торговых центрах автоматы для продажи чая, кофе и газировки. Изначально в автоматах не было встроенных ККТ. Юрист говорит, что мы нарушаем порядок и автоматы надо оборудовать кассой.
Должны ли мы встроить в автоматы кассу?
— Встраивать кассы не обязательно до 1 июля 2018 года (ст. 11 закона № 290-ФЗ. — Примеч. ред.). Закон № 54-ФЗ сей¬час не требует, чтобы автоматы по продаже чая, кофе были оборудованы кассовой техникой.
— Все автоматы находятся в разных концах города. Какие адреса заполнить в заявлении о регистрации кассы?
— Когда будете регистрировать онлайн-кассы для аппаратов, то запишите в заявлении адреса, где будете использовать кассу. Удобней поставить кассы на учет через личный кабинет на сайте ФНС России. Но можно подать в любую инспекцию и бумажное заявление.
За кассовое нарушение могут оштрафовать в течение года
— В сентябре забыли пробить чек. Два месяца уже прошло, но мы недавно выяснили, что срок давности по кассовым нарушениям теперь составляет один год. Значит, нас еще могут наказать за непробитый чек?
— Да, срок давности по нарушению истечет только в сентябре 2017 года. На все на-рушения после 15 июля распространяется новый срок исковой давности — год (ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ. — Примеч. ред.). В то же время штрафа не будет, если компания сама сообщит в инспекцию о нарушении (ст. 14.5 КоАП РФ. — Примеч. ред.). Для этого нужно исправить ошибку — оприходовать выручку и принести документы, которые это подтверждают. Правда четкий по рядок действий ФНС пока не утвердила.
— Компания не пробила чек на 20 тыс. рублей. На какую сумму инспекторы могут оштрафовать?
— Минимальный штраф — 30 тыс. рублей.
Выдать взаймы из кассы можно максимум 100 тыс. рублей
— Предприниматель хочет взять заем у нашей компании. У бизнесмена нет счета. Вправе ли мы выдать деньги из кассы?
— Вы вправе выдать наличными максимум 100 тыс. рублей. Деньги для займа снимите с расчетного счета. Закон устанавливает два ограничения для займов наличными. Во-первых, выдавать и возвращать займы компания вправе только из средств, которые предварительно снимет со счета в банке (п. 4 Указания Банка России от 07.10.13 № 3073-У. - Примеч. ред.). Во- вторых, рассчитываться по одному договору наличными можно в пределах 100 тыс. рублей (п. 6 указания № 3073-У. - Примеч. ред.).
— Мы планируем выдать 100 тыс. рублей под проценты. Вправе ли заемщик вернуть весь долг наличными?
— Не вправе. Проценты бизнесмен платит по тому же договору. А лимит в рамках одного договора - 100 тыс. рублей. Если вы примете больше, инспекторы вправе оштрафовать компанию на 50 тыс. рублей (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ. - Примеч. ред.).