Не позднее 30 апреля ряду категорий граждан требуется отчитаться о доходах, полученных в 2025 году. Среди иных подать декларацию по форме 3-НДФЛ обязаны те, кто продал имущество, которым владел менее минимального срока владения, и получившие имущество в дар не от близких родственников.
К близким родственникам относятся супруги, родители и дети (в том числе усыновленные), дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих
отца или мать) братья и сестры. Если имущество получено в дар от иных лиц, требуется отчитаться о доходах.
По общему правилу минимальный срок владения имуществом при его продаже – пять лет. Однако есть исключения. Минимальный срок владения составляет три года, если имущество получено в наследство или в дар от близких родственников, в результате приватизации или ренты, а также если жилье единственное.
Если имущество продано до истечения минимального срока владения, требуется подать декларацию, если позже – подавать декларацию не нужно.
В ряде случаев граждане освобождены от декларирования доходов даже при продаже имущества, находящегося в собственности менее минимального срока владения. К ним, в частности, относятся сделки по продаже жилья и земельных участков с суммами не более одного миллиона рублей, а иного движимого и недвижимого имущества (например, автомобиля, мотоцикла, гаража, машиноместа, погреба, садового дома) – не более 250 тыс. руб.
Однако, решая нужно ли декларировать доход по сделкам с недвижимостью на сумму менее одного миллиона рублей, необходимо обращать внимание на кадастровую стоимость недвижимости, умноженную на коэффициент 0,7. Если она будет превышать миллион рублей, то доходом будет считаться кадастровая стоимость, а не сумма сделки.
Освобождены от обложения НДФЛ также семьи с двумя и более детьми при продаже жилья независимо от срока нахождения квартиры в собственности. Этот порядок применяется при улучшении жилищных условий и одновременном соблюдении ряда требований, предусмотренных статьей 217.1 Налогового кодекса Российской Федерации.
Жителям Томской области, о которых региональное УФНС владеет информацией об обязанности отчитаться о доходах по сделкам с имуществом за 2025 год, в «Личный кабинет для физических лиц» направлены соответствующие уведомления. Чтобы не пропустить срок представления декларации, гражданам рекомендуется посетить электронный сервис.
Если физлица не отчитаются о доходах, полученных от продажи недвижимости или её дарения не от близких родственников, Налоговая служба самостоятельно произведёт расчет налога на основании имеющихся сведений, исходя из цены сделки или кадастровой стоимости недвижимости. При этом, если цена сделки меньше кадастровой стоимости проданного объекта на
1 января года, в котором заключён договор, то налог будет исчислен с 70% кадастровой стоимости недвижимости. В этом случае на основании решения камеральной налоговой проверки, кроме НДФЛ к уплате, будут начислены также пени и штрафы.
Декларация о доходах за 2025 год требуется представить по обновленной форме (утверждена Приказом ФНС РФ от 20.10.2025 № ЕД-7-11/913@). Уплатить налог, заявленный в декларации, необходимо не позднее 15 июля. Задекларировать доход и уплатить НДФЛ удобнее всего через личный кабинет налогоплательщика.
Подробнее о декларационной кампании можно узнать в специальном разделе сайта ФНС России.