В настоящее время завершается кампания по массовому исчислению налогов физических лиц за 2025 год. Результаты этой работы граждане увидят в налоговых уведомлениях, которые будут направлены до 1 ноября. В них, кроме имущественных налогов, включаются суммы НДФЛ с доходов по банковским вкладам.
Сумма налога с процентного дохода по вкладам рассчитывается Налоговой службой на основании сведений, переданных банками. При расчете налога учитываются вклады в банках, накопительные и карточные счета, банковские карты и иные продукты, по которым гражданин получает доход в виде процентов, кроме доходов по счетам эскроу и вкладам с процентной ставкой не более 1% годовых (пункт 1 статьи 214.2 Налогового кодекса Российской Федерации).
Однако НДФЛ облагается не вся сумма полученных за год процентов, а только превышающая необлагаемый минимум. Он рассчитывается как произведение одного миллиона рублей и максимального значения ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации из действовавших по состоянию на первое число каждого месяца года, за который рассчитывается налог. В 2025 году максимальное значение ключевой ставки составляло 21%, поэтому необлагаемый минимум равен 210 тыс. руб. В результате налогообложению подлежит только полученный сверх этой суммы совокупный процентный доход по всем вкладам.
Налог исчисляется по ставке 13 % – при годовом доходе от процентов не более 2,4 млн руб., в случае превышения – 15 %.
Например, общий доход по вкладам за 2025 год составил 270 тыс. руб. Это на 60 тыс. руб. больше необлагаемой суммы (210 тыс. руб.). Налог требуется заплатить с 60 тыс. руб. Сумма налога составит 7,8 тыс. руб. (60 тыс. руб. × 13%).
Доходы, полученные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу Банка России на дату фактического получения дохода (пункт 2 статьи 214.2 Налогового кодекса РФ).
Если договор по вкладу с банком оформлен на длительный срок, превышающий 15 месяцев, и выплаты процентных доходов осуществляются по итогам этого периода, то банк передает данные в Налоговую службу с разбивкой сумм процентного дохода по годам, за которые они начислены. НДФЛ рассчитывается за каждый год с учетом действующей в тот период ключевой ставки Центрального банка и направляется налогоплательщику для уплаты по итогам года, в котором ему выплачен доход по вкладу.
Данные о выплаченных процентах, поступившие от банков, можно увидеть в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» в разделе «Доходы».
Срок уплаты налогов, содержащихся в налоговом уведомлении, – не позднее 1 декабря. Важно, что НДФЛ с процентных доходов по вкладам несовершеннолетних уплачивают родители (усыновители, опекуны, попечители).