Дата публикации: 08.10.2024 10:47
Это архивная публикация - она может содержать устаревшую информацию.
В Ситуационном центре Губернатора Тульской области при участии представителей налоговых органов Тульской области состоялось заседание Общественного совета при министерстве цифрового развития и связи Тульской области под председательством заместителя Губернатора Тульской области Ярослава Ракова.
Заместитель руководителя УФНС России по Тульской области
Татьяна Мордвинцева рассказала о практике применения налоговых льгот организациями, осуществляющими деятельность в области информационных технологий, отметив, что, начиная с 2023 года для них применяются пониженные тарифы страховых взносов в размере:
- 7,6% в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов;
- 0% свыше единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов.
Для применения пониженных тарифов страховых взносов IT-организациями существует несколько условий:
- государственная аккредитация организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий;
- доля доходов от IT-деятельности, поименованных в п.5 ст.427 НК РФ, – не менее 70% в сумме всех доходов организации.
Что касается налога на прибыль, по словам
Татьяны Мордвинцевой, для российских IT-компаний также предусмотрен ряд преференций, в частности:
- в 2024 году ставка в федеральный бюджет установлена в размере 0% и 0% в региональный (п. 1.15 ст. 284 НК РФ);
- в 2025–2030 годах ставка в федеральный бюджет устанавливается в размере 5% и 0% в региональный (п. 1.15 ст. 284 НК РФ).
Особый интерес участников встречи вызвали вопросы, связанные с изменениями в налоговом законодательстве в части применения специальных налоговых режимов и уплаты НДС на УСН.
Татьяна Мордвинцева пояснила, что организация вправе перейти на УСН, если ее доходы, учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль (за минусом некоторых из них), не превысили 337,5 млн руб. за 9 месяцев года подачи уведомления о переходе. Этот показатель ежегодно индексируется (
п. 2 ст. 346.12 НК РФ).
Если в 2024 году применялась УСН, но утрачено право на нее, потому что доходы превысили 265,8 млн руб., переход на УСН возможен с 1 января 2025 года при условии, что доходы за 9 месяцев 2024 года (за минусом некоторых из них) не превысили 337,5 млн руб. При определении суммы доходов за 2024 год надо учесть доходы, полученные как на УСН, так и на ОСНО (
ч. 11 ст. 8 Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ).
Предельные размеры доходов и остаточной стоимости основных средств для сохранения права на УСН тоже увеличены. С 2025 года право на применение УСН сохраняется, если у организации или ИП одновременно выполняются следующие условия:
- доходы за текущий отчетный (налоговый) период не превышают 450 млн руб. (с индексацией);
- остаточная стоимость основных средств составляет не более 200 млн руб. (с индексацией);
- средняя численность работников - не более 130 человек. Этот показатель не изменился;
- УСН на НДС.
«Таким образом, у большего числа налогоплательщиков есть возможность применять УСН, не рискуя потерять право на нее из-за превышения того или иного лимита», - отметила заместитель руководителя УФНС России по Тульской области.
Для определения величины ставки НДС, наличия возможности применения вычетов по НДС, обязанности по восстановлению налога и т.д., большую роль играет
сумма доходов, получаемая данной категорией налогоплательщиков.
Организации и ИП на УСН освобождаются от НДС в двух случаях:
- если сумма их доходов за предыдущий год не превысила в совокупности 60 млн руб.;
- это вновь созданная организация или вновь зарегистрированный ИП.
Данная группа плательщиков выставляет счета-фактуры с пометкой «Без налога (НДС)», ведёт книгу продаж, но декларацию по НДС не представляет.
Освобождение от НДС действует, пока доходы с начала года не превысят 60 млн руб. В этом случае с 1 числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошло превышение, освобождение не применяется.
В завершении заседания обсудили порядок выставления и получения счетов-фактур в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной КЭП. В числе основных преимуществ перехода на электронный документооборот отмечены снижение издержек (трудовых и финансовых ресурсов), сокращение числа ошибок и, соответственно, трудозатрат на их исправление, повышение эффективности за счет интеграции документооборота и систем автоматизации деятельности, снижение затрат на хранение документации и т.п.
В заседании приняли участие министр цифрового развития и связи Тульской области
Виталий Прокудин, член Общественного совета при УФНС России по Тульской области и генеральный директор ООО «СофтЭксперт»
Алексей Сорокин, представители IT-отрасли, бизнеса и научного сообщества.