Дата публикации: 20.03.2015 09:03 (архив)
Это архивная публикация - она может содержать устаревшую информацию.
Законодательно установленные механизмы, а также позиции Высшего Арбитражного Суда Российской федерации активно используются налоговыми регистрирующими органами в работе по предотвращению необоснованной регистрации «фирм-однодневок», ложной миграции в субъект проблемных налогоплательщиков, обеспечению более высокого уровня достоверности данных, включаемых в государственные реестры, и созданию на этой основе благоприятных условий для ведения бизнеса.
В целях исключения государственной регистрации «фирм-однодневок» с использованием поддельных паспортов, паспортов умерших граждан в регистрирующем органе Тульской области проводится проверка паспортных данных физических лиц, указанных в представляемых документах.
По результатам проведенных мероприятий налоговыми органами области к недобросовестным заявителям принимается такая предусмотренная законодательством мера, как отказ в государственной регистрации, что позволяет не допускать внесения в государственные реестры недостоверных сведений.
За 2014 год принято 433 решения об отказе в государственной регистрации по указанным признакам.
Особое внимание уделяется организациям, в которых руководителями или учредителями числятся одни и те же физические лица.
В случае выявления факта регистрации юридических лиц, где участники и руководители обладают признаками «массовости», а также в случае попытки перевода действующей организации в разряд «фирмы - однодневки» путем введения в состав участников асоциальных лиц за счет «паразитного» увеличения уставного капитала с последующим переводом на него данного юридического лица, проводится дополнительная проверка по факту представления в регистрирующий орган достоверных сведений.
Лица, представившие в регистрирующий орган недостоверные или заведомо ложные сведения, привлекаются к административной ответственности. Большое внимание уделяется Межрайонной ИФНС России №10 по Тульской области работе по возбуждению дел об административном правонарушении с привлечением должностных лиц к административной ответственности, предусмотренной ч.4 ст.14.25 КоАП РФ – дисквалификация.
В 2014 году регистрирующим органом Тульской области привлечено к административной ответственности 627 должностных лиц организаций и дисквалифицировано 68 физических лиц.
В целях недопущения внесения в государственные реестры недостоверных сведений налоговые органы используют механизмы, предоставленные Уголовным кодексом Российской Федерации.
Во исполнение п.3 Протокола от 21.03.2013 Всероссийского межведомственного совещания-семинара «Эффективность взаимодействия налоговых и следственных органов по выявлению и расследованию в сфере налогообложения» Управлением Федеральной налоговой службы по Тульской области (далее - Управление), Следственным управлением Следственного комитета РФ по Тульской области, Управлением Министерства внутренних дел России по Тульской области создана межведомственная рабочая группа.
Одним из вопросов взаимодействия межведомственной рабочей группы является противодействие преступлениям в сфере государственной регистрации и миграции юридических лиц, в т.ч. организация работы по возбуждению уголовных дел по признакам преступлений, предусмотренных частью 1 статьи 170.1, статьями 173.1 и 173.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, а также организация работы по возбуждению уголовных дел по признакам преступлений, предусмотренных статьями 202, 327 Уголовного кодекса Российской Федерации.
Регистрирующим органом области осуществляется взаимодействие с правоохранительными органами области по направлению материалов о возбуждении уголовных дел по признакам преступлений, предусмотренных частью 1 статьи 170.1, статьями 173.1 и 173.2 Уголовного кодекса Российской Федерации.
В 2014 году в Следственный комитет и органы МВД направлено 5 материалов.
Одним из новых направлений работы является предоставленное положениями Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 №61 «О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с достоверностью адреса юридического лица», а также статьей 61 ГК РФ, право налоговым органам обратиться в арбитражный суд с исковым заявлением о ликвидации юридического лица при условии, когда представители юридического лица по адресу не располагаются и корреспонденция возвращается с пометкой «организация выбыла», «за истечением срока хранения».
В рамках проведения данной работы в 2014 году регистрирующим органом области в адрес организаций направлено более 2200 уведомлений о необходимости представления достоверных сведений об адресе. В Арбитражный суд Тульской области подано 12 исковых заявлений о ликвидации юридических лиц, отсутствующих по своему юридическому адресу, из них в 4 случаях судом уже приняты решения о ликвидации организаций.
Цель данной работы - наличие в Едином государственном реестре юридических лиц сведений о реальном адресе места нахождения организаций, данная информация необходима как для добросовестных участников рыночных отношений, так и для населения.