На вебинаре рассказали об изменениях в налоговом законодательстве по НДС

Начальник отдела камерального контроля НДС №2 Анна Волкова на вебинаре рассказала, что, начиная с 1 января 2025 года организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, признаются плательщиками НДС. Соответствующие изменения в налоговое законодательство внесены Федеральным законом № 176-ФЗ от 12 июля 2024 года.

Освобождение от налогообложения НДС по данной группе налогоплательщиков будет распространяться на тех, чьи доходы за предшествующий налоговый период не превысили в совокупности 60 млн рублей, а также на вновь созданные ЮЛ и вновь зарегистрированных ИП. Если налогоплательщик совмещал разные налоговые режимы, то при определении суммы дохода учитываются доходы по всем видам деятельности.

«Освобождение предоставляется автоматически, представление соответствующего уведомления не требуется. При реализации товаров, работ, услуг необходимо будет выставлять счета-фактуры с отметкой «Без налога (НДС)», вести книгу продаж», - отметила спикер.

Анна Волкова также пояснила, что, если в течение календарного года доход превысит 60 млн рублей, право на освобождение будет утрачено с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошло превышение. С этого момента упрощенец исчисляет НДС по общим ставкам (20% или 10%) с применением вычетов или использует пониженные ставки (5% или 7% в зависимости от суммы дохода), но без вычетов входного НДС. При этом, независимо от того, по какой ставке исчисляется НДС необходимо учитывать, что операции, указанные в ст.149 НК РФ, не подлежат налогообложению.

Подавать декларацию по НДС должны все налогоплательщики, за исключением тех, которые освобождены от НДС и при этом не совершают операции, при которых налог уплачивается, несмотря на освобождение.

Кроме того, на вебинаре рассмотрели вопрос перехода налогоплательщиков на электронный документооборот (ЭДО) со своими контрагентами и выставления счетов-фактур в электронной форме.

Отмечено, что переход на ЭДО имеет ряд преимуществ:

В целях обеспечения комфортного перехода на электронный документооборот ФНС России разработан ряд сервисов и информационных страниц: «Выбор Оператора электронного документооборота», «Калькулятор для расчета эффективности внедрения ЭДО в компании», «Сценарии внедрения ЭДО», «Прозрачный бизнес», «Электронный документооборот».

О порядке оформления налогоплательщиком права на заявительный порядок возмещения НДС и об изменениях, вступивших в силу с 1 апреля 2024 года, рассказал начальник отдела камерального контроля НДС №1 Сергей Шутов.

«Так, с 1 апреля 2024 года все заявления, связанные с применением заявительного порядка, направляются исключительно в электронной форме по формату, приведенному в приложении к приказу ФНС России от 20.03.2024 № ЕД-7-15/217@. Банковская гарантия направляется самим банком также в электронной форме по формату, приведенному в приложении к приказу ФНС России от 28.02.2024 № ЕД-7-15/162@. Данные документы направляются через оператора электронного документооборота по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи в порядке, установленном приказом ФНС России от 16.07.2020 № ЕД-7-2/448@», - пояснил спикер.

Кроме того, Серей Шутов напомнил, что у налогоплательщиков с 1 апреля 2024 года в рамках применения заявительного порядка НДС появилась возможность заменить банковскую гарантию или договор поручительства, а также использовать нескольких банковских гарантий/поручительств.

По статистике УФНС России по Тульской области, за 1 и 2 кварталы 2024 года порядка 13% от всех представленных налогоплательщиками Тульской области деклараций по НДС с суммой налога, заявленной к возмещению из бюджета, предполагали заявительный порядок и 75% из них поступили на основании пп. 8 п. 2 ст. 176.1 НК РФ, то есть без представления банковской гарантии и договоров поручительства.

Сергей Шутов также сообщил, что подавляющее большинство налогоплательщиков Тульской области с 1 квартала 2024 года правомерно и по установленной форме и формату оформляют свое право на применение заявительного порядка и обоснованно претендуют на ускоренное возмещение НДС в рамках проводимых камеральных налоговых проверок.

Полная запись вебинара с более подробной информацией доступна по ссылке.